金融危機(jī)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的對(duì)策
—— 以中小企業(yè)為例

江西理工大學(xué)應(yīng)用科學(xué)學(xué)院 盧英

金融危機(jī)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的對(duì)策
—— 以中小企業(yè)為例

江西理工大學(xué)應(yīng)用科學(xué)學(xué)院 盧英

中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)既有貼近消費(fèi)者、可提供個(gè)性化服務(wù)的優(yōu)勢(shì)，也存在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、資金基礎(chǔ)薄弱、技術(shù)構(gòu)成不高、社會(huì)信用度低等競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)。當(dāng)遭遇世界金融危機(jī)后，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展受到巨大的影響。本文通過(guò)分析財(cái)務(wù)管理方面表現(xiàn)較為突出的問(wèn)題，提出了應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境巨變的財(cái)務(wù)管理措施。

金融危機(jī) 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

當(dāng)2007至2008年爆發(fā)的金融危機(jī)離我們遠(yuǎn)去時(shí)，世界經(jīng)濟(jì)有了復(fù)蘇的跡象，人們對(duì)世界經(jīng)濟(jì)寄予了浴火重生的厚望。然而，金融危機(jī)在中國(guó)的影響是否就完全消除了呢？我國(guó)財(cái)政部經(jīng)過(guò)調(diào)查統(tǒng)計(jì)指出，剛剛過(guò)去的金融危機(jī)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響還在繼續(xù)蔓延和擴(kuò)散，特別是對(duì)中國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響越來(lái)越大。一些企業(yè)生產(chǎn)和管理狀況艱難，商品庫(kù)存積壓嚴(yán)重，流動(dòng)資金緊縮壓力加劇，企業(yè)盈利能力不足等眾多問(wèn)題，企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)有增無(wú)減。面對(duì)這樣的困境，廣大依賴(lài)進(jìn)出口貿(mào)易生存的中小企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，積極調(diào)整未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略，不斷完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方法，以提高企業(yè)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解能力，保持穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

1 中小企業(yè)特點(diǎn)分析及金融危機(jī)帶來(lái)的影響

中小企業(yè)可以與客戶(hù)取得密切聯(lián)系，具備貼近消費(fèi)者的有利條件。中小企業(yè)這種特點(diǎn)正是競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)所在。同時(shí)，中小企業(yè)數(shù)量眾多，走的是價(jià)格低端路線，選擇被大企業(yè)忽視的小市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的目標(biāo)，很容易取得消費(fèi)者的青睞。貼近客戶(hù)和市場(chǎng)個(gè)性化服務(wù)更是為中小企業(yè)搶占需要規(guī)模小、個(gè)性突出、營(yíng)銷(xiāo)微利的市場(chǎng)先機(jī)。另一方面，中小企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、資金基礎(chǔ)薄弱、技術(shù)構(gòu)成不高、社會(huì)信用度低等原因，中小企業(yè)的融資戰(zhàn)略不合理，財(cái)務(wù)管理水平低下。當(dāng)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境突發(fā)巨變時(shí)經(jīng)營(yíng)險(xiǎn)象環(huán)生，甚至企業(yè)生存岌岌可危。

眾所周知，我國(guó)是世界的“制造工廠”，大量中小企業(yè)依靠外貿(mào)加工訂單過(guò)活。世界經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)發(fā)生后，我國(guó)中小企業(yè)的出口增長(zhǎng)速度明顯放緩。盡管我國(guó)政府出臺(tái)了金融、稅收等方面的相關(guān)扶持政策措施，但作用有限，經(jīng)濟(jì)衰退成為不爭(zhēng)的事實(shí)。受到金融危機(jī)的影響，許多原本談成的外貿(mào)訂單紛紛取消，中小企業(yè)為了降低成本減少虧損被迫停產(chǎn)。國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展情況的調(diào)查報(bào)告指出，自從金融危機(jī)爆發(fā)后，我國(guó)廣大中小企業(yè)受沖擊情況十分嚴(yán)重，許多中小企業(yè)處在虧損的邊緣，停產(chǎn)、半停產(chǎn)現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，保守估計(jì)約有七萬(wàn)多家一定規(guī)模企業(yè)瀕臨破產(chǎn)或已經(jīng)破產(chǎn)。其中，以與美國(guó)貿(mào)易關(guān)系密切的紡織業(yè)和化工業(yè)損失最大，不僅出口速度下降最快，而企業(yè)倒閉數(shù)量已達(dá)上萬(wàn)家。

2 我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面較為突出的問(wèn)題

2.1 融資難的困境沒(méi)有得到有效緩解，自有資金匱乏

在這些年以來(lái)，束縛中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的諸多問(wèn)題中尤以融資難、貸款難最為嚴(yán)重。現(xiàn)在，世界金融危機(jī)已經(jīng)開(kāi)始傳導(dǎo)到實(shí)體經(jīng)濟(jì)層面，這樣中小企業(yè)面臨資金的壓力將更加沉重。中小企業(yè)難以從外部獲取自身發(fā)展所急需的資金，而這將直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。我們需要認(rèn)真研究中小企業(yè)所面對(duì)的內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境層面上的各種因素，把中小企業(yè)融資難，作為當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作的首要問(wèn)題來(lái)細(xì)致對(duì)待。

(1)中小企業(yè)的規(guī)模與所處金融危機(jī)的環(huán)境使其難以獲取所需資金。中小企業(yè)因?yàn)樽陨淼囊?guī)模、經(jīng)濟(jì)效益所限難以達(dá)到銀行發(fā)放貸款的門(mén)檻。同時(shí)，我國(guó)的中小企業(yè)大都不能向社會(huì)發(fā)行債券，也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的直接融資。而且廣大中小企業(yè)現(xiàn)在處在世界金融危機(jī)的影響之下，中小企業(yè)面對(duì)的經(jīng)營(yíng)壓力就更加沉重。許多供應(yīng)商為防風(fēng)險(xiǎn)而拒絕讓中小企業(yè)賒銷(xiāo)，這就更使得中小企業(yè)的自有資金變得捉襟見(jiàn)肘，資金周轉(zhuǎn)變得難以為繼。

(2)沒(méi)有構(gòu)建起現(xiàn)代企業(yè)的管理機(jī)制，對(duì)危機(jī)防范措施有限。據(jù)有關(guān)的資料統(tǒng)計(jì)，我國(guó)目前的中小企業(yè)大多數(shù)為私營(yíng)企業(yè)，沒(méi)有構(gòu)建起現(xiàn)代企業(yè)的管理機(jī)制，其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)起伏較大；企業(yè)的關(guān)鍵部門(mén)往往由負(fù)責(zé)人的親屬或者熟人所掌握，在對(duì)專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)有一定要求的財(cái)務(wù)部門(mén)同樣如此。這就對(duì)落實(shí)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度制造了許多困難。同時(shí)由于中小企業(yè)規(guī)模小，缺乏足夠的資產(chǎn)設(shè)備作為抵押品；在財(cái)務(wù)方面沒(méi)有穩(wěn)定的還款來(lái)源；我們中小企業(yè)大都是進(jìn)行初級(jí)產(chǎn)品加工，屬于高污染、高能耗、高耗水的三高企業(yè)，受?chē)?guó)家產(chǎn)業(yè)政策的影響較大。這些原因使得許多中小企業(yè)無(wú)法滿(mǎn)足金融業(yè)的貸款要求，金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的貸款要求也只有束之高閣。

2.2 財(cái)務(wù)管理雜亂無(wú)序，無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用

我們的中小企業(yè)很多都是家族企業(yè)，這一類(lèi)的企業(yè)中往往是領(lǐng)導(dǎo)者一人說(shuō)了算，集權(quán)、越權(quán)現(xiàn)象極為常見(jiàn)，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重要性沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)。這就造成財(cái)務(wù)管理雜論無(wú)序、職權(quán)不分，財(cái)務(wù)管理無(wú)法起到其應(yīng)有的作用。究其根本原因還是在于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人并沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)欠缺應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理思想與意識(shí)、缺乏對(duì)于危機(jī)的預(yù)判、缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的理念，未能及時(shí)有效地將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理整合為一體，這就讓財(cái)務(wù)管理喪失了應(yīng)有的作用，變得可有可無(wú)。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究

3.1 結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)制定營(yíng)銷(xiāo)策略和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃

如前所述，中小企業(yè)具有自身的優(yōu)勢(shì)。為了鞏固市場(chǎng)份額，應(yīng)對(duì)突如其來(lái)的金融危機(jī)，需要利用中小企業(yè)的長(zhǎng)處，發(fā)揮市場(chǎng)反應(yīng)機(jī)動(dòng)靈活的運(yùn)作優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建起富有自身特點(diǎn)且能夠滿(mǎn)足消費(fèi)者多樣化、個(gè)性化需求的營(yíng)銷(xiāo)策略。要加強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展的后勁，必須改革不合時(shí)宜的經(jīng)營(yíng)體制，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，從根本上杜絕目光短淺的經(jīng)營(yíng)行為。同時(shí)，企業(yè)要增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做到未雨綢繆，以抵御可能發(fā)生的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；建立符合銀行監(jiān)管要求的財(cái)務(wù)管理制度并嚴(yán)格加以執(zhí)行。

3.2 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性有清醒的認(rèn)識(shí)

中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人與中高層管理人員都需要進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理重要性的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，徹底變革以往小作坊的財(cái)務(wù)管理方式。這次世界金融危機(jī)讓財(cái)務(wù)管理增加了許多較為實(shí)用的內(nèi)容，所以財(cái)務(wù)人員需要強(qiáng)化在職培訓(xùn)的效果，提升自己的業(yè)務(wù)能力。中小企業(yè)也需要改變自己以往家族企業(yè)的形象，變革用人制度，多學(xué)習(xí)其他成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)；勇于改革創(chuàng)新，積極引進(jìn)高素質(zhì)人才并安置在重要崗位上。

3.3 及時(shí)掌握市場(chǎng)資訊，緊跟市場(chǎng)變化來(lái)改變經(jīng)營(yíng)方式

滿(mǎn)足市場(chǎng)所需是企業(yè)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)商品的動(dòng)力源泉。假如企業(yè)完全依賴(lài)于自己的力量來(lái)進(jìn)行商品的設(shè)計(jì)、研發(fā)工作則容易發(fā)生對(duì)市場(chǎng)需求的錯(cuò)誤判斷而造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。尤其現(xiàn)在金融危機(jī)的環(huán)境之下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為一旦發(fā)生錯(cuò)誤就可能讓企業(yè)一蹶不振。我們可以采用讓消費(fèi)者參與設(shè)計(jì)與研發(fā)、生產(chǎn)的過(guò)程中來(lái)進(jìn)行體驗(yàn)式的消費(fèi)，這一方式已經(jīng)被不少企業(yè)運(yùn)用且獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。在這樣的運(yùn)作方式中，消費(fèi)者不但可以即時(shí)的體驗(yàn)終端產(chǎn)品還能夠?yàn)槠髽I(yè)的商品設(shè)計(jì)、研發(fā)提供自己的想法與建議，企業(yè)能夠準(zhǔn)確的把握消費(fèi)者的需要，從而有利于自己商品未來(lái)的銷(xiāo)售。

3.4 政府或相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)相關(guān)的扶持力度

(1)政府要加強(qiáng)立法工作，加快制定針對(duì)中小企業(yè)的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，盡快建立健全有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策體系。國(guó)際經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)中國(guó)企業(yè)的影響是多方面的，適當(dāng)?shù)恼弑Ｗo(hù)對(duì)促進(jìn)中國(guó)中小企業(yè)的生存和良性發(fā)展是必要的。

(2)加強(qiáng)宏觀信貸政策指導(dǎo)，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從利率風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、獨(dú)立核算等六項(xiàng)機(jī)制入手，建立小企業(yè)金融服務(wù)專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)。放寬金融機(jī)構(gòu)中小企業(yè)貸款條件，落實(shí)中小企業(yè)貸款稅前全額撥備損失準(zhǔn)備金政策。

(3)建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。通過(guò)建立主要針對(duì)從事中小企業(yè)貸款擔(dān)保的擔(dān)保機(jī)構(gòu)的損失補(bǔ)償機(jī)制，提高中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力；對(duì)主要從事中小企業(yè)貸款擔(dān)保的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，擔(dān)保費(fèi)率實(shí)行與其運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成本掛鉤的辦法，完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠等支持政策；按照平等、自愿、公平及等價(jià)有償、誠(chéng)實(shí)信用的原則，鼓勵(lì)、支持金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)加強(qiáng)互利合作。

[1] 財(cái)政部.財(cái)政部關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干意見(jiàn).2009-4-9.

[2] 葛洪朋.金融危機(jī)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新研究[J].財(cái)務(wù)與金融,2009,(06).

[3] 邢?？?中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].北方經(jīng)濟(jì),2005,(03).

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1005-5800(2010)11(b)-083-02