我國中小企業(yè)信用管理現(xiàn)狀及應(yīng)對策略

馮 杰

一、我國中小企業(yè)信用管理現(xiàn)狀

目前，我國尚未形成完備的企業(yè)信用管理體系，在中小企業(yè)管理過程中，許多企業(yè)自身信用狀況嚴(yán)峻，信用管理水平低下，致使經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.企業(yè)信用基礎(chǔ)薄弱

企業(yè)的自有財(cái)產(chǎn)是按照承諾償還債務(wù)的信用基礎(chǔ)之一。由于我國中小企業(yè)投資主體較為單一，經(jīng)營管理相對粗放，產(chǎn)品科技含量低，經(jīng)濟(jì)效益不佳，虧損面大，導(dǎo)致了企業(yè)償債能力不強(qiáng)，企業(yè)信用基礎(chǔ)十分脆弱。

2.部分業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低

這里的素質(zhì)包含兩方面：一是指部分業(yè)務(wù)人員思想道德素質(zhì)低。表現(xiàn)在業(yè)務(wù)員私心過重，損公肥私思想作怪，為了一己之利，不惜損害企業(yè)利益，與客戶相互勾結(jié)，使企業(yè)蒙受損失。二是業(yè)務(wù)素質(zhì)低，敬業(yè)精神差，對客戶的資信狀況、履約能力等不作深入調(diào)查和研究，隨意將企業(yè)產(chǎn)品賒銷給客戶，遇到資信狀況和履約能力差或惡意欠費(fèi)的客戶，貨款無法收回，使企業(yè)蒙受損失。

3.企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強(qiáng)

企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強(qiáng)的一種傾向是，當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下、壞賬數(shù)量急劇增加、以致影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不是從根本上去加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部信用管理，而是從表面上改變結(jié)算方式，只采用現(xiàn)金交易，以提高貨款收回的保險(xiǎn)系數(shù)。其結(jié)果是應(yīng)收賬款減少了，但企業(yè)的市場份額越來越小，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。另一種傾向是，企業(yè)只顧交易數(shù)量和銷售額的提高，不管對銷售風(fēng)險(xiǎn)的控制，不管客戶信用狀況，企業(yè)應(yīng)收賬款及壞賬增加，以致企業(yè)銷售越多，則虧損得也越多。這兩種傾向都反映出企業(yè)治標(biāo)不治本，信用管理觀念不強(qiáng)。

4.企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)不健全

我國很多中小企業(yè)沒有專設(shè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)，將信用管理作為財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)附屬工作，只負(fù)責(zé)結(jié)算和應(yīng)收賬款的記賬；也有的企業(yè)把企業(yè)信用管理放在銷售部門，雖然銷售部門了解客戶的情況，但為了完成自己的銷售任務(wù)，搞好與客戶的關(guān)系，銷售部門也不可能履行好信用管理應(yīng)有的職能。

5.企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)制不科學(xué)

中小企業(yè)的內(nèi)部信用管理機(jī)制不科學(xué)，主要表現(xiàn)在企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理上。目前我國中小企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理上存在三種模式：其一是銷售部門負(fù)責(zé)訂貨和發(fā)貨，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)記賬和結(jié)算的模式，沒有具體的責(zé)任人，出現(xiàn)了對應(yīng)收賬款管理的真空，風(fēng)險(xiǎn)失控。其二是銷售部門進(jìn)行業(yè)務(wù)承包，既負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售，又負(fù)責(zé)對客戶清收貨款，財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)記賬和結(jié)算的模式。對應(yīng)收賬款雖有具體的責(zé)任人，但銷售部門的主要任務(wù)是銷售產(chǎn)品，盲目賒銷仍然在所難免，企業(yè)內(nèi)部信用管理往往有其名無其實(shí)。其三是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)清收貨款、銷售部門負(fù)責(zé)定單和發(fā)貨的模式，由財(cái)務(wù)部門對銷售部門進(jìn)行控制。在這種模式下，財(cái)務(wù)部門為了降低風(fēng)險(xiǎn)，就要求大量采用現(xiàn)金結(jié)算方式；而銷售部門為了完成銷售任務(wù)，卻要求采用賒銷方式。這就必然會造成財(cái)務(wù)和銷售兩部門出現(xiàn)矛盾和沖突。

二、基本解決方案

1.建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)

一套科學(xué)的信用管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)的信用管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)、業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的基本保證。目前我國企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在如下方面：第一，企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；第二，信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財(cái)務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；第三，部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門間在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；第四，缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工。

2.改進(jìn)銷售/回款業(yè)務(wù)流程

現(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售/回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一。實(shí)踐表明，企業(yè)實(shí)施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來，以流程設(shè)計(jì)的方法，實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。實(shí)行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項(xiàng)目：（1）客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；（2）客戶信用評級業(yè)務(wù)流程；（3）訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；（4）銷售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程；（5）貸款回收業(yè)務(wù)流程；（6）債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn)，將在銷售/回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值，其中賣方（企業(yè)）信用控制能力的提高和買方（客戶）信用風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。

3.建立全過程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

一些企業(yè)不能很好地實(shí)施信用管理措施，是因?yàn)槿鄙僖惶卓茖W(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到期望的效果，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。可以從三個方面設(shè)計(jì)信用管理制度。

（1）事前控制——客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來源。強(qiáng)化信用管理，企業(yè)首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。主要內(nèi)容有：客戶信用信息的搜集；客戶資信檔案的建立與管理；客戶信用分析管理；客戶資信評級管理；客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。

（2）事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制造成的，其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。企業(yè)應(yīng)該建立與客戶間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，包括：信用政策的制訂及合理運(yùn)用；信用限額審核制度；銷售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

（3）事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度，但是這些制度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下四個方面制度化；應(yīng)收賬款總量控制制度；銷售分類賬管理制度；賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度；債權(quán)管理制度。

企業(yè)的信用管理也是國家信用體系的基礎(chǔ)。不從企業(yè)內(nèi)部解決信用風(fēng)險(xiǎn)控制問題，社會各經(jīng)濟(jì)主體之間的信用關(guān)系就無法真正規(guī)范起來，政府的各種規(guī)章和宏觀措施就會失去方向。因此，當(dāng)前我國企業(yè)的信用管理改革是一項(xiàng)帶有根本性和先導(dǎo)性的工作。企業(yè)是整個社會信用鏈條、債務(wù)鏈條中最關(guān)鍵的一環(huán)，只有用市場經(jīng)濟(jì)的辦法，在企業(yè)中建立起一種既自我制約又相互制約的信用運(yùn)行機(jī)制，整個國家的信用體系才能真正建立起來。