實施財務集約管理推動公司科學發(fā)展

_省電力公司總會計師 陳昭功

劉振亞總經(jīng)理在國家電網(wǎng)公司2010年年中工作會議上指出：要進一步加強經(jīng)營管理，把構(gòu)建“三集五大”管理體系作為一項重要工作來抓，深入推進人財物集約化管理，在提高發(fā)展質(zhì)量中實現(xiàn)科學發(fā)展，為服務經(jīng)濟社會發(fā)展作出新的更大貢獻。財務資源作為公司的核心資源，是公司和電網(wǎng)發(fā)展的重要基礎。財務資源能否優(yōu)化配置，對促進公司和電網(wǎng)又好又快發(fā)展具有重要影響。實施財務集約化管理，對深入推進“兩個轉(zhuǎn)變”、加快建設“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司、推動公司科學發(fā)展具有重要意義。

一、實施財務集約化管理的重要意義

實施財務集約化管理，是公司深入貫徹落實科學發(fā)展觀的具體體現(xiàn)?？茖W發(fā)展觀的基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)。要做到可持續(xù)發(fā)展，必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，減少資源浪費，提高資源利用效率。而集約化管理的根本目的就是優(yōu)化資源配置，提高效率與效益。實施人財物集約化管理，是供電企業(yè)深入貫徹落實科學發(fā)展觀的一項重要舉措。

實施財務集約化管理，是公司深化“四化”工作，推進“兩個轉(zhuǎn)變”的客觀要求。財務資源是公司和電網(wǎng)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎。轉(zhuǎn)變電網(wǎng)發(fā)展方式，加快建設具有信息化、自動化、互動化特征的堅強智能電網(wǎng)，構(gòu)建“五大”體系，對財務資源優(yōu)化配置和保障能力提出了更高要求。財務集約化管理可進一步增強公司對財務資源的控制能力和配置能力，實現(xiàn)資源配置最優(yōu)化和集團效益最大化。因此，實施財務集約化管理是深化公司“四化”工作，推進“兩個轉(zhuǎn)變”的客觀要求。

實施財務集約化管理，是國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)集團健康發(fā)展的成功實踐。上世紀80年代以來，以ERP建設為改革契機，全球大多數(shù)企業(yè)集團均建立了集中式財務管理模式，取得了很多成功經(jīng)驗，如美國通用電氣通過建立一體化的資金管理體系，對全球各分支機構(gòu)的資金進行統(tǒng)一調(diào)度和管理；法國電力實行高度集中的財務管理模式，分公司的全部資金均通過總部賬戶直接收支；中國石油探索推行資金、核算、債務“三集中”管理已超過10年，目前已基本實現(xiàn)全集團的財務大集中管理。這些企業(yè)的成功實踐，為公司財務集約化管理提供了可資借鑒的經(jīng)驗。

實施財務集約化管理，是國務院國資委加強中央企業(yè)集團管控的政策要求。國資委多次對加強集團管控、強化集中管理作出部署，明確要求各中央企業(yè)結(jié)合內(nèi)部機構(gòu)重組和扁平化管理需要，積極推進集團公司財務管理模式創(chuàng)新，加強財務集中管理，積極探索資金集中管理模式，加大財務信息化建設力度，增強集團公司資源配置和財務監(jiān)控能力。

實施財務集約化管理，公司系統(tǒng)已具備基礎條件。一是集團化運作理念已深入人心。二是電網(wǎng)發(fā)展實現(xiàn)重大突破。三是初步形成了電力、金融、產(chǎn)業(yè)等主要業(yè)務板塊，核心業(yè)務更加突出，發(fā)展能力明顯增強。四是管理手段和方式初步實現(xiàn)了由傳統(tǒng)企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，大力開展標準化建設，全面實施“SG186”工程，管理手段和管控能力顯著提升。

二、公司推進財務集約化管理工作情況

（一）建立健全推進財務集約化管理工作機制

2009年10月，省電力公司作為國家電網(wǎng)公司試點單位，正式啟動財務集約化管理工作。成立了領導小組和7個專業(yè)組，分別負責重大事項的決策協(xié)調(diào)和財務與業(yè)務的協(xié)同推進，制定了財務集約化管理實施細則，明確工作內(nèi)容與分工。公司還建立了一系列行之有效的工作制度，包括月度例會制度、工作計劃制度、輿論宣傳制度和考核評價制度等，確保財務集約化管理工作穩(wěn)步推進。

（二）公司推進財務集約化管理工作主要成效

在公司黨組的堅強領導下，公司牢牢把握“標準”、“集中”、“集成”三個關鍵點，努力實現(xiàn)財務信息的標準化、財務決策的集中化和財務與業(yè)務的集成化。各部門緊密協(xié)作，財務集約化管理工作扎實推進，“管理標準高度統(tǒng)一、財務機構(gòu)集約高效、財務與業(yè)務高度集成、財務風險在線監(jiān)控”的現(xiàn)代化財務管理模式正在公司逐步形成。

標準化建設取得突破性進展。研究細化公司統(tǒng)一的會計政策和會計核算辦法，夯實了財務核算的基礎；初步建立了公司統(tǒng)一的檢修運維標準成本體系，促進財務預算與業(yè)務計劃的有效銜接；整合設計了公司統(tǒng)一的財務管理流程，并重點推進與業(yè)務管理的有效融合，建立了業(yè)務信息向財務高效傳遞的通道；梳理制定了資金、產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)、內(nèi)控等管理辦法，為財務集約化管理提供制度保障。

財務管理集中化初見成效。以標準化建設為基礎，以信息化手段為依托，大力推動財務管理的決策權(quán)向本部集中，增強了基層單位執(zhí)行力。集中部署ERP和財務管控，初步實現(xiàn)了會計集中核算；應用中電財資金統(tǒng)一歸集平臺，實現(xiàn)了對各單位資金的實時監(jiān)控和集中調(diào)度；固化“兩下兩上”預算編報流程，加強了本部對預算編制的主導能力；壓縮產(chǎn)權(quán)鏈條至四級，進一步清理低效無效投資，推動優(yōu)勢資本向主業(yè)集中；開展內(nèi)部控制體系建設，并初步實現(xiàn)了對各單位的在線稽核，提高了本部風險監(jiān)控和風險防范的能力。

加強流程再造，初步實現(xiàn)財務與業(yè)務集成。財務資產(chǎn)部協(xié)同業(yè)務部門，加強了業(yè)務流程的整合重組，促進了業(yè)務與財務管理流程的有機銜接，并借助信息手段予以固化；積極開展業(yè)務集成建設，實現(xiàn)了發(fā)策、基建、生產(chǎn)、物資、人資、交易、營銷等業(yè)務信息向財務的高效流轉(zhuǎn)，并將財務管理的要求延伸到前端業(yè)務。

財務集約化管理與其他重點工作有效結(jié)合，協(xié)同推進。一方面，堅持財務集約化管理與公司“標準化管理年”活動相結(jié)合，建立了公司財務管理的“一本賬制度”。按照集約化管理要求，在與業(yè)務部門充分溝通、廣泛征求基層單位意見的基礎上，新增和修訂12項財務管理制度，部分制度經(jīng)過公司黨政聯(lián)席會和職工代表組長會審議通過，上升為公司標準。另一方面，堅持財務集約化管理與公司信息化“五個一工程”相結(jié)合，建立堅強的人員和信息系統(tǒng)保障。人員方面，以各單位關鍵用戶為班底組建“ERP人才庫”，全面系統(tǒng)地開展財務知識與信息技術(shù)培訓，為信息化深化應用提供人員保障。系統(tǒng)建設方面，聘請SAP公司開展ERP系統(tǒng)后評估工作，梳理總結(jié)系統(tǒng)建設和應用的問題，并積極開展功能整改，持續(xù)完善和優(yōu)化系統(tǒng)功能；認真開展ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)精梳理工作，對固定資產(chǎn)、工程項目、財務專用客戶供應商、承諾項目等進行清理，持續(xù)規(guī)范和完善財務主數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)；系統(tǒng)應用方面，制定財務評價指標體系，積極開展ERP系統(tǒng)實用化評價工作，不斷提高各單位的系統(tǒng)應用水平。

三、公司下一步財務集約化管理工作的著力點

當前，雖然公司財務集約化管理工作取得了初步成效，但是離年底前基本建成財務集約化管理體系的要求還有較大差距，管理基礎還比較薄弱，推進中還面臨著一些問題和困難。下一步，公司將重點做好轉(zhuǎn)變管理模式、加強基建財務管理、深化財務與業(yè)務集成三個方面的工作。財務集約化管理是一項系統(tǒng)工程，涉及到管理理念的變革和體制機制轉(zhuǎn)變，公司將積極轉(zhuǎn)變管理模式、重組業(yè)務流程，為推進財務集約化管理創(chuàng)造條件?；ㄘ攧展芾矸矫?，公司將認真研究，建立有效工作機制和方法，推動財務全面參與工程和資產(chǎn)的規(guī)劃設計、招標采購、決算轉(zhuǎn)資、生產(chǎn)運行、停運報廢、后評估等全過程管理。財務與業(yè)務集成方面，公司將加快業(yè)務保障體系建設，持續(xù)拓展財務與業(yè)務融合的廣度和深度，深化財務與基建、生產(chǎn)、物資、人資的集成應用，加快推進財務與發(fā)策、交易、營銷的集成建設，推動公司財務集約化管理工作深入開展。

四、公司財務集約化管理工作的美好愿景

可以預想，在公司財務集約化管理各項工作目標實現(xiàn)以后，公司將擁有高效統(tǒng)一的會計行為規(guī)則、財務管控標準和工作管理流程，依托公司高度集中和集成的ERP系統(tǒng)，公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的價值鏈和業(yè)務鏈信息高度統(tǒng)籌融合，財務管控職能將觸及公司業(yè)務鏈的每一個環(huán)節(jié)。通過一體化信息平臺，公司能夠?qū)λ鶎賳挝坏呢攧蘸蜆I(yè)務信息進行自動過濾、查證和在線分析，實現(xiàn)全天候和不間斷的在線監(jiān)控?！百Y金池”運作管理目標得以實現(xiàn)，資金集中管理和統(tǒng)籌運作安全、快捷、高效。財務會計組織機構(gòu)和崗位配置統(tǒng)一規(guī)范，責任主體權(quán)責清晰，產(chǎn)權(quán)級次得以壓縮、管理鏈條得以縮短，公司對各單位的管理能力和效率顯著提高。公司上下財務管理的執(zhí)行力大大增強，公司財務管理工作將實現(xiàn)歷史性的大跨越。