我國中小企業(yè)發(fā)展年金計劃的困境及相應(yīng)對策

[摘要] 文章分析了企業(yè)年金發(fā)展遲緩，中小企業(yè)年金計劃止步不前的根本原因，提出加強對企業(yè)年金的宣傳教育，建立聯(lián)合企業(yè)年金計劃，加速中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，加強工會組織建設(shè)，有效運用各種內(nèi)外監(jiān)管手段，并組建聯(lián)合企業(yè)年金受托人委員會等對策。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)年金中小企業(yè)受托人委員會

企業(yè)年金作為社會養(yǎng)老保障體系的“第二支柱”，旨在提高職工退休后生活水平，對國家基本養(yǎng)老保險進行重要補充。企業(yè)年金作為員工福利的重要組成部分，在吸引、留住和激勵人才方面，有著不可替代的作用。對于中小企業(yè)而言，建立起適合自身特點的企業(yè)年金計劃，既有利于降低人員流動率，促進企業(yè)人力資源鞏固發(fā)展;又可以享受國家的稅收優(yōu)惠政策，促進企業(yè)自身發(fā)展。

一、我國中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金計劃的內(nèi)部制約因素

自2004年《企業(yè)年金管理試行辦法》頒布以來，我國的企業(yè)年金市場規(guī)模穩(wěn)步擴大，但企業(yè)年金參與者主要集中在國有大型企業(yè)和壟斷行業(yè)，中小企業(yè)的企業(yè)年金發(fā)展很落后。到2006年，全國只有約50家中小企業(yè)向勞保部門備案年金計劃，年金規(guī)模不到1億元。中小企業(yè)年金發(fā)展的滯后除了外部因素有關(guān)以外，還與以下因素有關(guān)。

中小企業(yè)職工對企業(yè)年金的認(rèn)知度不高。由于經(jīng)營范圍和規(guī)模都有限，其接受外界信息能力較弱，職工的文化素質(zhì)偏低， 受“養(yǎng)兒防老”的傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念的影響。很多職工無從知曉企業(yè)年金可以較大幅度提高其養(yǎng)老金替代率并改善其退休生活的好處，因此在部分中小企業(yè)，年金方案屢次得不到職工代表大會的通過。

中小企業(yè)盈利能力低。目前我國經(jīng)濟發(fā)展總體上已經(jīng)進入微利時代，中小企業(yè)經(jīng)濟效益不好，擁有的資源有限，建立企業(yè)年金積累的基金規(guī)模必然是有限的。即便參與企業(yè)年金計劃，也必須繼續(xù)繳納占職工工資總額40%左右的基本養(yǎng)老保險、住房公積金、醫(yī)療保險等費用。因此，建立企業(yè)年金會增加企業(yè)的長期成本支出，加劇其資金短缺。

中小企業(yè)生命周期過短，穩(wěn)定性不強。大部分中小企業(yè)是民營企業(yè)，其特點就是勞動力流動較快，用工季節(jié)性強，勞動關(guān)系不穩(wěn)定，企業(yè)生命周期較短。根據(jù)2005年《中國民營企業(yè)發(fā)展報告》， 我國民企的平均生命只有2.9年。沒有企業(yè)的長期生存發(fā)展，企業(yè)年金的長期激勵功能也無從體現(xiàn)。

中小企業(yè)工會組織建設(shè)落后，內(nèi)部表決機制不健全。當(dāng)前我國中小企業(yè)大部分屬于非國有經(jīng)濟，工會組織很不完善，缺少建立企業(yè)年金所必需的內(nèi)部表決制度。職工沒有代表自身利益的組織，以增強其與企業(yè)的談判力量，從而導(dǎo)致企業(yè)年金計劃遲遲不能建立。即便企業(yè)建立了年金計劃，但個體的分散性不利于職工維護自身權(quán)益。

中小企業(yè)雇主社會責(zé)任的缺失和信用危機。目前很多中小企業(yè)為了追求經(jīng)濟利益最大化，在壓低職工工資的同時，處處逃避社會責(zé)任，是不可能積極為職工提供年金福利的。而且中小企業(yè)普遍存在管理苛刻、加班過多、隨意解雇等現(xiàn)象，從而導(dǎo)致了內(nèi)部的信用危機，職工難以與企業(yè)建立起“心理契約”。而過高的離職率又帶來企業(yè)年金管理手續(xù)的轉(zhuǎn)移和接續(xù)問題，所以職工和企業(yè)都寧愿采取現(xiàn)金報酬的方式，而不愿意建立企業(yè)年金計劃。

二、加速發(fā)展中小企業(yè)年金計劃的對策

從長期來看，廣大中小企業(yè)將是我國企業(yè)年金市場的主體，為促進我國中小企業(yè)年金的發(fā)展，筆者針對以上中小企業(yè)所面臨的問題，提出如下建議。

1.加強對企業(yè)年金的宣傳和對職工的教育

國家相關(guān)部門應(yīng)該組織專業(yè)人員深入到廣大中小企業(yè)和職工中，大力宣傳年金計劃的重要意義和相關(guān)知識，讓中小企業(yè)了解企業(yè)年金在養(yǎng)老保障體系中的重要作用以及其自身人力資源管理對企業(yè)年金的需求性，促使中小企業(yè)及其職工樹立正確的福利制度觀念和投資理念，引導(dǎo)職工在未來生活保障與眼前現(xiàn)金收入之間做出合理抉擇。

2.建立有中國特色的聯(lián)合企業(yè)年金計劃

聯(lián)合企業(yè)年金計劃指的是在經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)以及中小企業(yè)較為密集的地區(qū)，將符合一定條件的中小企業(yè)聯(lián)合起來舉辦企業(yè)年金計劃。它的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下三個方面:

第一，它將原本應(yīng)由多個企業(yè)分散承擔(dān)的受托人義務(wù)由一個專設(shè)機構(gòu)即企業(yè)年金聯(lián)合理事會全權(quán)負(fù)責(zé)，這樣就省去了管理人選擇、合同備案、計劃設(shè)立等步驟，大大加快了建立企業(yè)年金制度的速度，也解決了中小企業(yè)專業(yè)人才缺乏的問題。而且同一區(qū)域的中小企業(yè)受地理環(huán)境的共同影響，對企業(yè)年金的需求比較一致，從而有助于受托人據(jù)此準(zhǔn)確制定出符合當(dāng)?shù)厍闆r的聯(lián)合企業(yè)年金計劃。

第二，在此運作模式下，各企業(yè)在托管人處都設(shè)有相互獨立的托管賬戶，托管人和投資管理人為其建立相互獨立的賬務(wù)體系進行清算、核算和估值，企業(yè)所選擇的賬戶管理人也為其單獨建立企業(yè)賬戶和個人賬戶。因此，其中任何一個企業(yè)的“生老病死”都不會影響整個聯(lián)合企業(yè)年金計劃的正常運營，從而避免了因中小企業(yè)生命周期短而給企業(yè)年金計劃造成的致命打擊。

第三，聯(lián)合企業(yè)年金計劃積累的年金規(guī)模有利于形成規(guī)模效應(yīng)，攤薄年金計劃的各種成本費用，并大大提升中小企業(yè)的市場談判地位。另外，投資管理人對投資工具的選擇上也將更靈活，基金投資范圍將更廣闊，從而有利于降低基金風(fēng)險，獲得更高的收益率。

3.加速產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，提高盈利能力

中小企業(yè)應(yīng)加大技術(shù)研發(fā)投入，進行高附加值生產(chǎn)，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，并在內(nèi)部培育“以人為本”的企業(yè)文化，將企業(yè)利潤在企業(yè)和職工之間進行合理分配，增強職工的當(dāng)前消費能力，減少職工的后顧之憂，從而達(dá)到穩(wěn)定勞動關(guān)系、提高企業(yè)競爭能力的目的。從長遠(yuǎn)來看，此舉必將促進企業(yè)年金更快更好的發(fā)展。

4.加強工會組織建設(shè)，完善內(nèi)部表決機制

工會能夠有效地反映和爭取職工利益，是實現(xiàn)企業(yè)年金健康發(fā)展的必然要求和必要條件。在中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立并完善企業(yè)主與職工的協(xié)商機制，以及與工會組織的談判機制，由工會代表職工與中小企業(yè)主進行集體談判、簽訂集體合同，以維護職工的正當(dāng)權(quán)益。在發(fā)揮工會作用的過程中，應(yīng)逐步提高職工在企業(yè)中的地位，尤其在制訂企業(yè)年金方案時，工會應(yīng)充分聽取職工的意見，并通過職工代表大會等民主管理形式做出決定。

5.有效運用內(nèi)外監(jiān)管手段，強化企業(yè)社會責(zé)任

一方面，中小企業(yè)在內(nèi)部應(yīng)建立嚴(yán)格、透明的賬戶信息披露制度。中小企業(yè)在為職工建立個人賬戶后，應(yīng)定期向職工打印、發(fā)放賬單，詳細(xì)說明賬戶情況，從而有助于職工監(jiān)控年金積累過程，了解其從年金計劃的獲益狀況，并進行財務(wù)規(guī)劃。另一方面，各級勞動保障部門和行業(yè)協(xié)會應(yīng)積極引導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金，督促其建立企業(yè)年金信息披露制度，定期通報和公布各企業(yè)的年金相關(guān)信息，并組織高水平的專業(yè)人員深入現(xiàn)場，開展定期、非定期的檢查工作，并提供改進建議，以促進企業(yè)年金管理水平的不斷提高。

6.組建聯(lián)合企業(yè)年金受托人委員會，確保年金安全

借鑒美國的經(jīng)驗，在聯(lián)合企業(yè)年金計劃中可以建立一個由中小企業(yè)主和職工代表組成的聯(lián)合企業(yè)年金受托人委員會，由它作為中小企業(yè)的代表與各基金管理機構(gòu)進行談判，并就年金繳費率、基金管理、待遇領(lǐng)取等相關(guān)事宜進行協(xié)商。受托人委員會還應(yīng)加強對各基金管理機構(gòu)的監(jiān)督，聘請會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)進行審核，如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)基金管理機構(gòu)運營不合法，可以立即予以撤換，并通知有關(guān)監(jiān)管部門對違法機構(gòu)進行處罰。為了防止基金管理機構(gòu)與受托人委員會內(nèi)外勾結(jié)，合謀侵害中小企業(yè)的利益，受托人委員會應(yīng)制定嚴(yán)格的內(nèi)控制度，規(guī)定委員應(yīng)以職工代表或中立人士為主，并詳細(xì)說明其內(nèi)部各崗位的職責(zé)、義務(wù)和報告關(guān)系，確保中小企業(yè)能夠及時獲得有關(guān)信息，以便發(fā)揮中小企業(yè)的監(jiān)督作用。

三、 結(jié)論

企業(yè)年金已經(jīng)成為完善我國社會養(yǎng)老保障體系的重要環(huán)節(jié)，因此我國中小企業(yè)必須加速產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，提高盈利能力，加強工會組織建設(shè)，完善內(nèi)部表決機制，關(guān)鍵是參與聯(lián)合企業(yè)年金計劃，組建聯(lián)合企業(yè)年金受托人委員會，有效運用內(nèi)外監(jiān)管手段，盡快解決各種內(nèi)部制約因素，以推動中小企業(yè)年金計劃的快速發(fā)展。

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