淺析我國商業(yè)銀行財務風險管理的對策研究①

江蘇科技大學 王昕雨

淺析我國商業(yè)銀行財務風險管理的對策研究①

江蘇科技大學 王昕雨

本文分析了目前我國商業(yè)銀行面臨的主要財務風險和管理現(xiàn)狀，并在此基礎上有針對性地提出風險管理的各項措施。希望我國商業(yè)銀行可以通過保證資本充足率、科學進行財務決策、建立風險防范體系、完善財務管理信息化、健全風險預警機制、培育風險管理文化等措施，使商業(yè)銀行實現(xiàn)收益的最大化。

商業(yè)銀行 財務風險 風險管理

財務風險是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展中不可回避的一個問題。財務風險是指商業(yè)銀行在其經(jīng)營、投資、籌資等各項財務運營和管理過程中，由于商業(yè)銀行內(nèi)部管理和市場外部運行環(huán)境的影響，從而影響了商業(yè)銀行預期收益目標的實現(xiàn)，進而導致商業(yè)銀行在經(jīng)濟上遭受損失的風險。財務風險具有時滯性、隱蔽性、突發(fā)性、傳導性的特點。財務風險的危害較大，由于風險具有突發(fā)性和傳導性的特征，因此，如果銀行財務風險一旦爆發(fā)，容易引起財務恐慌。

1 我國商業(yè)銀行財務風險管理現(xiàn)狀

1.1 較高的負債經(jīng)營，資金流動性不足

提高商業(yè)銀行的負債，可以平衡其盈利性與流動性之間的矛盾。但當市場經(jīng)濟處于蕭條期時，會造成流動資金減少，并阻礙負債的實現(xiàn)，因而不能保證利用負債的增加來提高資金的流動性。即使銀行使用成本較高的負債經(jīng)營來增加資金的流動性，也只能將資金投入到收益較好的投資和信貸方面。而當新一輪的債務到期時，銀行為還債可能被迫面臨流動性和信貸方面的風險。因此，銀行較高的負債會引起其資金的流動性不足。因而，較長時間的負債經(jīng)營，不會增強資金的流動性，當經(jīng)濟發(fā)展不穩(wěn)定，甚而變得蕭條時，還會增加銀行的財務風險并危及其生存。

1.2 內(nèi)部控制建設滯后，業(yè)務拓展風險較大

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度靈活性較低，沒有及時對內(nèi)部控制進行資源整合及配置，銀行內(nèi)部控制體系在程序化和系統(tǒng)化建設方面薄弱，如資金、信貸和會計三方面的內(nèi)控制度較分散，沒有形成系統(tǒng)有機結(jié)合，造成信貸部門資金的使用僅僅是為了增加規(guī)模，財務部門核算資金的目的僅僅為了做賬，計劃部門任務的分配只是從市場考慮，這種散亂的狀態(tài)導致了制度的不完善及矛盾的疊加；另外，隨信貸消費新業(yè)務和金融衍生工具新任務的出現(xiàn)，其核算都由各自的部門進行業(yè)務處理，隨意性較大，在一定程度上導致了內(nèi)部控制制度的低效率。因此，目前在內(nèi)部控制體系方面我國銀行仍然缺少一致口徑的度量標準及分析系統(tǒng)，業(yè)務拓展方面存在著較大的風險。

1.3 信息化管理不完善，信貸風險蔓延加快

財務管理活動要想高效有序進行，設立靈活多變的信息化財務管理系統(tǒng)十分重要。從全國商業(yè)銀行來看，隨著經(jīng)濟增長放緩，信貸風險在不斷地暴露；而不良貸款的高發(fā)區(qū)域，正從東部地區(qū)往中西部地區(qū)慢慢擴散，重大財務風險時有發(fā)生，因此尤其要重視財務管理系統(tǒng)的信息化是否完善。近年來，我國商業(yè)銀行在財務管理信息化方面取得了一定的進步。如光大銀行實施“信息化財務管理項目”，成為全行管理系統(tǒng)平臺的典范，為財務管理的有效運行，提供了良好的環(huán)境，也為銀行各個產(chǎn)品、業(yè)務重要的經(jīng)濟利益考核機制的運行提供了有效數(shù)據(jù)。但我國在銀行財務管理信息化系統(tǒng)建設中仍然存在著問題：信息集中度不高；思想意識及觀念不夠統(tǒng)一；財務管理系統(tǒng)軟件化發(fā)展緩慢，存在滯后性。

1.4 財務風險意識淡薄，重要性認識不足

風險管理需要強大的技術支持，且需要銀行人員有全面風險管理意識和理念。我國商業(yè)銀行的風險管理實施較為落后，不能較好地滿足業(yè)務迅速發(fā)展以及變化的情況。我國商業(yè)銀行目前仍存在著銀行業(yè)普遍的問題，如大多數(shù)仍以信用風險為主導，忽略市場方面的管理風險。操作方面，對風險的控制仍然注重內(nèi)部控制，仍未形成用計量形式來表現(xiàn)的操作風險控制。而整個管理風險過程中也相對缺乏差異化操作理念，加之銀行體制以及歷史方面的原因，我國商業(yè)銀行在管理方面風險的預測及管理尤其滯后。在銀行營業(yè)過程中，也僅僅是看重數(shù)量的增多，而忽視其質(zhì)量狀況，較少考慮經(jīng)營業(yè)務的風險及收益等方面的因素。

2 提高我國商業(yè)銀行財務風險管理水平的措施

2.1 提高銀行效益，保證資本充足率

我國商業(yè)銀行近幾年在增資擴股方面有所提高，但是在股本金問題上依然是充足率偏低，這種情況至今還沒有得到改善。如今，我國商業(yè)銀行的呆賬壞賬不能完全由股本金補充，特別是不良資產(chǎn)在我國商業(yè)銀行占的比例較大，因此，我國商業(yè)銀行在財務方面的風險就變得越來越高。我國商業(yè)銀行應該具體做到：第一，進一步提高銀行效益，同時，銀行的資本金要準備充足，這樣就可以針對資本金建設銀行內(nèi)部的合理積累制度；第二，資本金吸收要創(chuàng)新，多元化補充資本金，例如利用長期資本債券、資本市場融資、國家財政注資等形式提高資本充足率。

2.2 建立內(nèi)控制度，科學進行財務決策

銀行應積極主動地完善銀行內(nèi)部控制制度，讓其標準與國際接軌，避免商業(yè)銀行產(chǎn)生虧損。我國商業(yè)銀行在資本管理內(nèi)部控制方面可以采取如下措施：首先，銀行內(nèi)部應明確職責與職權，各部門的職權不能過于集中；其次，完善監(jiān)督機制，各部門相互監(jiān)督相互合作；最后，建立內(nèi)部預警機制，培養(yǎng)危機意識。銀行應提前制定各種風險應急計劃，確保在危機發(fā)生之前，及時合理地處理突發(fā)狀況，讓風險損失降到最低。同時，還要科學有效進行財務決策，財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，銀行決策者必須拋棄那種僅依靠經(jīng)驗判斷的拍腦袋的決策方法，充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算分析方法，如建立模型庫、分析框架和流程等，以進行科學的決策。

2.3 加強貸款流程管理，建立風險防范體系

由于商業(yè)銀行大規(guī)模的發(fā)行貸款業(yè)務，并伴有中長期的貸款，導致商業(yè)銀行的財務風險逐漸擴大。我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務管理方面還是比較薄弱。在實際過程中，由于貸款資金使用很不規(guī)范，財務風險也慢慢在銀行中鋪開。貸款流程管理應該強化應用，把貸款前中后各個環(huán)節(jié)的責任落實到具體的崗位上。全流程管理根據(jù)“制衡原則”，實際上是對每一個環(huán)節(jié)進行細致化管理，落實責任到每一個崗位上，有利于加強風險預警控制。具體措施如下：首先，商業(yè)銀行要對貸款進行全流程管理，同時也要貫徹落實全流程管理原則，使銀行貸款流程進一步細分；其次，要強化對貸款過程中的資金管理，避免貸款資金被移作他用，降低財務風險；最后，銀行對貸款發(fā)放要加強管理，同時加強支付審核力度，銀行也可增加貸款人受托支付。

2.4 完善財務管理信息化，健全風險預警機制

銀行要結(jié)合自身發(fā)展的需要，健全內(nèi)部財務風險預警機制。銀行在設立風險預警目標和風險管理目標時，應遵循二者終極目標的相同性，具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行運營的安全與盈利。預警組織機構的建立，應該設立職能機構職能部門，著重培訓預警管理專業(yè)人員，安排到各級銀行發(fā)揮預警管理的職能。建立預警指標體系，對銀行內(nèi)部運行進行監(jiān)測。在選擇預警的方法和模型時，要對財務風險的特征和情況進行描述，掌握財務風險形成中的因素，能夠辨別財務風險，及時做出財務風險的評估。這四個方面的聯(lián)系為：由銀行建立專門的風險預警組織機構，設立預警目標，制定預警指標體系，開展風險評估。如果出現(xiàn)財務風險，則采取合理的預警方法和模型進行財務風險評估，然后評定銀行處在什么級別的風險，向銀行的管理層分析情況以便科學決策，盡早化解風險。

2.5 培育風險管理文化，提高員工的財務風險意識

風險管理文化是一個成熟商業(yè)銀行文化的重要內(nèi)涵。銀行財務風險的防范，是一個全員參與的過程。因此，銀行應加強對管理人員專業(yè)化培訓的力度，提高其業(yè)務技能和綜合素質(zhì)，提升其財務風險防范意識，從根本上優(yōu)化風險控制效率。對于高層管理人員，應使其發(fā)揮協(xié)作能力與其他業(yè)務領域合作，積極做好風險管理預警工作；而對于基層人員，應讓其積極主動去深造，與時俱進地學習新業(yè)務，把風險管理工作落到銀行的前線工作中。培育全行一致的財務風險文化理念，使全體員工把風險意識逐步內(nèi)化為自己的行動準則。銀行只有逐步形成全員風險管理的企業(yè)文化，把風險控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中，才能有效推進財務風險管理制度，做到及時發(fā)現(xiàn)和解除財務風險。

3 結(jié)語

在挑戰(zhàn)和機遇并存、效益和風險同在的市場競爭大環(huán)境下，商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務的特殊企業(yè)，其風險性與生俱來。因此，商業(yè)銀行應正視現(xiàn)實，客觀地分析和識別財務風險，采取各種措施控制和避免財務風險，通過提高銀行效益，保證資本充足率；建立內(nèi)控制度，科學進行財務決策；加強貸款流程管理，建立風險防范體系；完善財務管理信息化，健全風險預警機制；培育風險管理文化，提高員工財務風險意識等措施，將財務風險帶來的損失控制到最低，使其實現(xiàn)收益最大化，從而使我國商業(yè)銀行獲得長遠的發(fā)展，提高其在國際上的競爭力。

[1] 孫淑云.淺談新時期商業(yè)銀行財務風險的相關防范[J].商場現(xiàn)代化,2010(33).

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F253.7

A

2096-0298(2016)10(c)-035-02

①江蘇省教育廳高校哲學與社會科學研究基金(2013SJD 630074)。

王昕雨(1996-)，女，江蘇常州人，江蘇科技大學經(jīng)管院會計系學生，2015級深藍學院學生。