金融危機下財務總監(jiān)應對企業(yè)財務風險問題探討

郁光義

摘要：由美國次貨危機引發(fā)的全球性金融危機正在對世界經(jīng)濟進行肆虐，而處于世界經(jīng)濟范圍內(nèi)的中國企業(yè)也不可避免的遭受其影響和沖擊。面臨金融危機的沖擊和影響，企業(yè)財務總監(jiān)除了與公司總裁共度難關以外，應當采取一定的策略和準備，在危機中發(fā)現(xiàn)機遇，與財務團隊一起化解企業(yè)財務風險，推動企業(yè)在危機中生存和發(fā)展。

關鍵詞：金融危機財務總監(jiān)財務風險

一、金融危機對企業(yè)的影響

對我國來說，次貸危機雖不會對中國的企業(yè)和居民生活有很直接的影響，但次貸危機會影響到歐美國家對中國產(chǎn)品的需求，以美國為主要出口市場的出口導向型企業(yè)必將受到牽連，中國出口企業(yè)已經(jīng)面臨訂單減少、利潤縮水的危險，而進出口貿(mào)易對中國經(jīng)濟非常重要，據(jù)統(tǒng)計2007年經(jīng)濟的增長，有2.5個百分點是進出口拉動的。

隨著美國經(jīng)濟增速放緩，我國對美國出口增幅呈下滑趨勢明顯。特別是2007年7月次貸危機全面爆發(fā)以來，第三季度我國對美出口已出現(xiàn)較大幅度的回落。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2007年第一，季度，我國對美出口同比增幅達2Q4％，第二季度下降到156％,2008年第一季度對美出口僅增長54％。按照一般規(guī)律來判斷，美國需求下降，以美國為主要出口市場的中國外貿(mào)企業(yè)很可能遭遇訂單不斷縮水的尷尬，特別是外貿(mào)依存度高的企業(yè)。我國目前對外出口本來就遭受到來自包括出口退稅下調(diào)、加工貿(mào)易政策調(diào)整、人民幣升值、原料漲價、工人工資上升等不利因素的影響，產(chǎn)品價格優(yōu)勢正在退去，再加上本次美國次貸危機的壓力，出口的利潤空間不斷被擠壓?，F(xiàn)在美國次貸危機對中國出口的具體影響已有顯現(xiàn)。

二、金融危機下財務總監(jiān)應對企業(yè)財務風險

1、財務總監(jiān)要更新觀念

在金融危機背景下，財務總監(jiān)要正確認識到：服務是為了監(jiān)管，監(jiān)管要靠服務開路，監(jiān)管是第一，但服務更重要。只有監(jiān)管和服務相結(jié)合，才能更好地履行財務總監(jiān)職責。財務總監(jiān)應清醒地認識到自己是資產(chǎn)所有者的公仆和企業(yè)經(jīng)營者的智囊，必須在所有者與經(jīng)營者追求目標不一致的現(xiàn)實中，盡職盡責地履行好自己的職責。必須對不合法、不合理的經(jīng)營行為予以制止和糾正。通過有效的監(jiān)督為企業(yè)的經(jīng)濟活動服務，為企業(yè)經(jīng)營者筑起防腐拒變的防火墻，并最終達到加強經(jīng)濟管理，規(guī)避企業(yè)財務風險，提高經(jīng)濟效益的目的。

2、財務總監(jiān)角色重新定位

傳統(tǒng)的財務人員一直被要求向后看。然而，在當今金融危機的經(jīng)濟形勢下，財務總監(jiān)必須向前看，關注未來。財務總監(jiān)在保持其原有角色的同時，必須對其新角色給予定位，以適應形勢的發(fā)展。

(1)角色一：戰(zhàn)略計劃管理者

財務總監(jiān)及其聽領導的財務部門是企業(yè)公司價值管理的中樞。財務總監(jiān)便自然成為企業(yè)戰(zhàn)略層面的核心成員，財務總監(jiān)是企業(yè)經(jīng)營者的伙伴，共同制定和管理企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。但是，財務總臨一定要知道其工作重心所在：以企業(yè)整體價值參與戰(zhàn)略，這樣財務總監(jiān)才能保持其相應獨立性。

戰(zhàn)略控制要求財務總監(jiān)在金融危機的大環(huán)境下站在企業(yè)集團的角度對公司經(jīng)營者的戰(zhàn)略計劃、組織活動等為未來活動提供信息而進行全面評價和評估。預算管理是企業(yè)細化落實戰(zhàn)略的手段，而戰(zhàn)略控制是監(jiān)督評價戰(zhàn)略實施的途徑和手段。其評價標準是計劃預算等戰(zhàn)略實施的效果指標。

(2)角色二：風險控制管理者

金融危機背景下，風險管理的重要性在增加，財務總監(jiān)必須知道風險狀況，并進行控制。例如，財務總監(jiān)必須了解每—種衍生金融工具的可能收益和風臉，使企業(yè)保持在—個可以接受的風險水平和一定程度的增長比例上；風險管理的內(nèi)容還包括變幻莫測的市場和企業(yè)籌資、融資過程所帶來的風險；現(xiàn)金流的管理也構(gòu)成了風險管理的重要內(nèi)容，財務總監(jiān)可以通過優(yōu)化流程、設計比較完善的預算管理制度、資金管理制度、財務人員管理制度、對外投資管理制度和財務核算及報告制度等，并盡可能地將控制制度與財務管理系統(tǒng)有機融合，將人工的柔性控制轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⑾到y(tǒng)的剛性控制，保證企業(yè)集團各成員信息的透明，真實和正確，提高風險防范和控制的能力。

3、財務總監(jiān)提高自身素質(zhì)

在金融危機情況下，財務總監(jiān)成為企業(yè)財務控制的中樞，作為企業(yè)經(jīng)營者的戰(zhàn)略合作伙伴，財務總監(jiān)的自身能力也被要求提高到了—個新的高度。因此，為了適應財務總監(jiān)所被要求的技能的變化，財務總監(jiān)必須努力提高自身素質(zhì)，以適應環(huán)境的變化。其可以通過以下幾方面來提高：

(1)財務總監(jiān)參與決策的職能決定了財務總監(jiān)必須具有比他人更高的知識素質(zhì)。知識素質(zhì)包括掌握的基礎知識、財會專業(yè)知識和相關專業(yè)的知識，是財務總監(jiān)工作的基礎。由于工作的特殊性，不同企業(yè)集團的財務總監(jiān)可能需要不同的知識。但是其核心知識是必備的知識要求，是各個財務總監(jiān)所共同的要求。

(2)財務總監(jiān)還要具備一定的能力素質(zhì)，能力素質(zhì)包括洞察能力、較強的組織能力和協(xié)調(diào)能力、學習和創(chuàng)新能力、用人能力等，是財務總監(jiān)工作應具備的條件。財務總監(jiān)是參與企業(yè)經(jīng)營決策的，因此，良好的組織能力能幫助財務總監(jiān)組織、協(xié)調(diào)好專業(yè)人士組成的團隊，領導他們完成既定任務，實現(xiàn)企業(yè)集團的目標。

(3)道德素質(zhì)也是財務總監(jiān)所必不可少的。道德素質(zhì)包括事業(yè)心、責任感等，是做好財務總監(jiān)工作的保證。提高財務總監(jiān)素質(zhì)有兩個途徑：其一，遵循優(yōu)勝劣汰的法則，淘汰績效差的財務總監(jiān)，從內(nèi)部選拔或外部招聘高素質(zhì)的財務總監(jiān)。其二，提高現(xiàn)有財務總監(jiān)的素質(zhì)。企業(yè)集團一方面應該制定優(yōu)厚的政策，鼓勵財務總監(jiān)在不耽誤工作的前提下，爭取學習和進修的機會，另一方面創(chuàng)造機會使財務總監(jiān)們得到后續(xù)的培訓和教育。

4、財務總監(jiān)要調(diào)整職權(quán)

1)對企業(yè)進行監(jiān)督

對企業(yè)的監(jiān)督是財務總監(jiān)的首要職能，特別在當前嚴峻的金融危機背景下尤為重要，財務總監(jiān)要通過監(jiān)督職能對企業(yè)經(jīng)營活動的事前、事中與事后控制。財務總監(jiān)的監(jiān)督職能主要有以下幾項內(nèi)容：(1)監(jiān)督企業(yè)的日常財務管理工作，保證財務、會計和稅務工作按照國家規(guī)定和集團制度進行運作。(2)制止和糾正企業(yè)經(jīng)營者的違法亂紀行為，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者的行為損害了企業(yè)的利益時，有權(quán)責令其整改。(3)及時向企業(yè)報告企業(yè)的違規(guī)操作行為，定期向企業(yè)報告企業(yè)的資產(chǎn)運作和財務情況。(4)審核企業(yè)的財務報表、報告的準確性，對企業(yè)投資項目的可行性和資產(chǎn)交易的合理性進行審核。

2)參與企業(yè)的管理

財務總監(jiān)并不是僅僅以監(jiān)督者的身份派駐在企業(yè)，他還參與企業(yè)的管理工作。讓財務總監(jiān)參與企業(yè)管理可以使其更多的了解企業(yè)的運作，尤其是財務運營，使其有理有據(jù)地開展監(jiān)督工作。財務總監(jiān)參與企業(yè)管理工作的具體內(nèi)容有：(1)參與制定企業(yè)年度財務計劃，負責編制和實施企業(yè)的全面預算。(2)參與制定企業(yè)的投資決策、融資決策和利潤分配決策工作，協(xié)助企業(yè)總經(jīng)理做好各項重大經(jīng)營決策和健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度。(3)協(xié)助企業(yè)總經(jīng)理實施企業(yè)批準的重大財務方案，做好企業(yè)與企業(yè)之間的溝通協(xié)調(diào)工作。

3)為企業(yè)提供決策支持

由于財務總監(jiān)對企業(yè)的經(jīng)營情況比較熟悉，在當前背景下必須及時向企業(yè)提供有關經(jīng)營和財務的詳細信息，以便于企業(yè)做出正確的決策。同時憑借自己對企業(yè)的了解參與整個企業(yè)集團的戰(zhàn)略方針制定。財務總監(jiān)的決策支持的職能主要表現(xiàn)在：(1)參與集團整體戰(zhàn)略方針的制定，對企業(yè)的經(jīng)營提出建議。(2)定期向企業(yè)報告，為企業(yè)制定內(nèi)部價格、利潤分配、費用分攤、考核評價方案提供信息，并提出合理化建議。(3)審核和分析投資、融資方案和收入分配方案，向董事會提出意見和建議。

三、總結(jié)

企業(yè)發(fā)展困境已經(jīng)來臨，企業(yè)財務總監(jiān)不能坐以待斃，要以前瞻性思維、進取的姿態(tài)，在金融危機中規(guī)避企業(yè)財務風險，并發(fā)現(xiàn)機遇，利用機遇，展現(xiàn)企業(yè)財務團隊的智慧，實現(xiàn)超越，從而在促進企業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，規(guī)避企業(yè)財務風險方面做出更大貢獻。

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