住房公積金管理的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制研究

孫玉香

摘要：本文通過分析研究現(xiàn)在住房公積金管理中存在的種種問題和缺陷，對(duì)住房公積金管理風(fēng)險(xiǎn)防范從組織機(jī)構(gòu)、管理模式、監(jiān)督三方面進(jìn)行了體系設(shè)計(jì)。

關(guān)鍵詞：住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防范模式監(jiān)督

住房公積金管理機(jī)構(gòu)即住房公積金管理中心所從事的存、貸業(yè)務(wù)雖然是金融業(yè)務(wù)，但住房公積金管理中心并不是金融機(jī)構(gòu)，在風(fēng)險(xiǎn)防范方面沒有金融機(jī)構(gòu)完善，而且從業(yè)人員也缺乏防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。住房公積金運(yùn)作的基本要求是安全性，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為住房公積金管理中的重要內(nèi)容，同時(shí)也是住房公積金管理中的薄弱環(huán)節(jié)。隨著住房公積金籌集規(guī)模越來越大和開展個(gè)人住房公積金貸款時(shí)間的延長(zhǎng)。它帶給住房公積金管理中心的風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)也在積聚，對(duì)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究具有非常重要的意義。

一、住房公積金相關(guān)理論回顧

1、住房公積金

住房公積金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。住房公積金制度是指有關(guān)住房公積金的歸集、管理、使用、償還等各環(huán)節(jié)有機(jī)構(gòu)成的整個(gè)運(yùn)行機(jī)制和管理制度。

2、住房公積金風(fēng)險(xiǎn)的特殊性

基于以上對(duì)住房公積金的特性、住房公積金管理中心的特殊性總結(jié)出住房公積金風(fēng)險(xiǎn)具有以下特殊性：

(1)存、貸不同步帶來的風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金的籌集和使用政策性強(qiáng)，住房公積金的籌集和使用不同步，相對(duì)比例呈現(xiàn)貸款前少后多的趨勢(shì)。

(2)單一用途帶來的高風(fēng)險(xiǎn)。按照《住房公積金條例》規(guī)定，住房公積金只能用于發(fā)放個(gè)人住房貸款，有剩余還可以購(gòu)買國(guó)債。而不像一般銀行可以把資金多方投向，既能分散風(fēng)險(xiǎn)，又能獲取較高的利潤(rùn)。

(3)低償債能力帶來的高風(fēng)險(xiǎn)。建立住房公積金制度的目的決定了房公積金個(gè)人貸款以中、低收入職工為發(fā)放對(duì)象，一般情況下，貸款對(duì)象的經(jīng)濟(jì)承受能力越低，風(fēng)險(xiǎn)越大。

(4)個(gè)人貸款超長(zhǎng)期限帶來的高風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人住房公積金貸款主要面向中、低收入階層，由于他們償債能力弱，為了提高他們購(gòu)買自住住房的能力，住房公積金管理中心通常采用延長(zhǎng)還款期限的方法。個(gè)人住房公積金貸款的最長(zhǎng)期限可達(dá)30年。而期限越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)然越大。

二、住房公積金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

1、住房公積金管理體制不順

國(guó)務(wù)院規(guī)定，住房公積金實(shí)行“房委會(huì)決策、中心運(yùn)作、銀行專戶、財(cái)政監(jiān)督”的管理原則。住房公積金管理中心負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、使用和管理，并必須核算到每個(gè)單位和每位職工。為每單位和每位職工設(shè)置個(gè)人明細(xì)賬，在住房公積金的管理中居主體地位，既是住房公積金的負(fù)債主體，又是職工個(gè)人貸款的權(quán)利主體；而委托銀行作為住房公積金的結(jié)算機(jī)構(gòu)，只是受托辦理住房公積金的各種結(jié)算業(yè)務(wù)和受托發(fā)放個(gè)人住房公積金貸款，它們?cè)谧》抗e金的管理中對(duì)單位和職工只是起了一種媒介的作用，并不能代表政府來行使管理住房公積金的職能。

2、我國(guó)住房公積金監(jiān)督體系不夠完善

由于住房公積金制度，在我國(guó)發(fā)展時(shí)間還較短和其他原因，導(dǎo)致住房公積金監(jiān)督體系不夠完善。有的地方住房公積金監(jiān)督形同虛設(shè)，監(jiān)督部門沒有很好履行監(jiān)督職能；有的住房公積金管理中心和委托銀行減少應(yīng)有的程序，監(jiān)督部門難于進(jìn)人：有的地方根本沒有建立住房公積金監(jiān)督體系。

3、我國(guó)現(xiàn)有的住房公積金資金管理中還存在很多其他問題

住房公積金資金管理層次復(fù)雜；多家銀行儲(chǔ)存住房公積金的問題；住房公積金儲(chǔ)存在委托銀行，還必須給銀行手續(xù)費(fèi)：住房公積金防御風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，管理成本大：住房公積金資金管理渠道不夠暢通，經(jīng)常遇到相互扯皮，相互推委，造成“腸梗阻”。使住房公積金不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，給國(guó)家、給集體和職工就會(huì)帶來嚴(yán)重的損失。

以上種種原因，造成住房公積金的挪用、呆帳壞帳嚴(yán)重，增加了住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)，造成了對(duì)住房公積金不應(yīng)有的損害。

三、住房公積金管理風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

管理出成績(jī)，管理出效益。住房公積金管理的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是防范住房公積金風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，本文主要從住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防范的組織保障、管理模式和監(jiān)督三方面做簡(jiǎn)要探討。

1、建立風(fēng)險(xiǎn)防范的組織保障體系

建立以住房公積金管理中心為核心的“四權(quán)”分離的機(jī)構(gòu)體系。我國(guó)住房公積金的管理遵循“住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶存儲(chǔ)、則政監(jiān)督”的原則。住房公積金資金管理環(huán)節(jié)多、復(fù)雜，為保證資金渠道的暢通，應(yīng)首先明確住房公積金管理委員會(huì)、住房公積金管理中心和銀行專戶等各自的責(zé)任和關(guān)系。

住房公積金管理委員會(huì)對(duì)職工的住房公積金有管理和使用等決策權(quán)，在住房公積金管理委員會(huì)審批和同意的情況下，住房公積金管理中心對(duì)住房公積金的資金支配、營(yíng)運(yùn)、享有合法的執(zhí)行權(quán)利。住房公積金管理委員會(huì)應(yīng)該按競(jìng)爭(zhēng)的原則。來確定一家或兩家受托銀行，或建立住房政策性機(jī)構(gòu)專門管理住房公積金資金。住房公積金的專戶存儲(chǔ)銀行享有對(duì)住房公積金的保管權(quán)利，專戶銀行根據(jù)資金的運(yùn)營(yíng)規(guī)律，把住房公積金進(jìn)行運(yùn)營(yíng)獲利，這對(duì)銀行的生存和發(fā)展是非常有利的。財(cái)政對(duì)住房公積金有監(jiān)督權(quán)，其根木目的是防止住房公積金挪用和控制住房公積金管理中心的管理費(fèi)用支出，使住房公積金資金的管理和運(yùn)作等工作規(guī)范、高效。這樣“四權(quán)(決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、保管權(quán)和監(jiān)督權(quán))”分離，圍繞一個(gè)“中心”。(住房公積金管理中心)，相互牽制，相互制約，共同推進(jìn)住房公積金管理工作。

2、建立風(fēng)險(xiǎn)防范的管理保障體系

住房公積金管理中心為核心的管理模式，在住房公積金歸集方而，通過設(shè)立住房公積金登記和存取專柜，實(shí)現(xiàn)了與銀行聯(lián)合歸集公積金。在其中，住房公積金管理中心負(fù)責(zé)住房公積金登記和存取，銀行只負(fù)責(zé)根據(jù)中心開具的憑證接受和支付資金，加強(qiáng)了對(duì)銀行的制約，在資金管理上掌握了完全的主動(dòng)權(quán)。在住房公積金貸款方而，中心作為抵押權(quán)人負(fù)責(zé)貸款的審批、合同的簽訂、貸款催收等一系列工作，受托銀行只是根據(jù)中心的相關(guān)憑證發(fā)放貸款和回收貸款。這種管理模式優(yōu)點(diǎn)是真正體現(xiàn)了住房公積金管理中心在住房公積金管理中的主體地位；能有效的防范住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)。缺點(diǎn)是因?yàn)樾枰O(shè)立存取專柜和貸款專柜，要花費(fèi)一定的人力物力。

雖然以住房公積金為核心的管理模式有一定的缺點(diǎn)，但它能更好的體現(xiàn)住房公積金管理中心的主體地位，有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，而且，隨著我國(guó)住房公積金歸集規(guī)模的進(jìn)一步加大，住房公積金幫助職工購(gòu)建房作用日益顯現(xiàn)出來，住房公積金制度在我國(guó)社會(huì)保障體系中的重要地位越來越大，住房公積金日益成為人們生活中不可或缺的一部分，國(guó)家對(duì)住房公積金這一塊具有社會(huì)保障性質(zhì)的資金的管理將會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)，住房公積金管理機(jī)構(gòu)的主體地位將會(huì)得到更進(jìn)一步的鞏固。以住房公積金管理中心為核心的管理模式將會(huì)在我國(guó)的住房公積金管理中占主體地位，“中心運(yùn)作”的管理原則將得到加強(qiáng)，而專業(yè)銀行作為受托銀行，只能作為住房公積金管理中心的金融結(jié)算機(jī)構(gòu)，承辦中國(guó)人民銀行所規(guī)定的結(jié)算和受托貸款業(yè)務(wù)。而住房公積金管理中心將作為一個(gè)對(duì)住房公積金的專門管理機(jī)構(gòu)，對(duì)住房公積金進(jìn)行專業(yè)化和規(guī)范化的管理，負(fù)責(zé)對(duì)資金進(jìn)行運(yùn)作，保證資金的運(yùn)作和資金的保值和增值。

3、建立風(fēng)險(xiǎn)防范的外部保障體系

嚴(yán)密的住房公積金監(jiān)督體系。除了建立住房公積金的管理委員會(huì)、管理中心、專戶存儲(chǔ)外，還應(yīng)建立住房公積金監(jiān)督體系。住房公積金作為繳交職工的住房工資。應(yīng)該建立嚴(yán)密的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，實(shí)施對(duì)住房公積金的監(jiān)督、監(jiān)察。監(jiān)督機(jī)構(gòu)由政府、紀(jì)委、監(jiān)察、則政、審計(jì)、人民銀行等部門組成住房公積金監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、提取、使用等監(jiān)督，實(shí)行年會(huì)制度，住房公積金管理中心的審計(jì)監(jiān)察部門是監(jiān)督機(jī)構(gòu)的常設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。對(duì)住房公積金實(shí)行全方位監(jiān)督。

四、結(jié)論

住房公積金制度對(duì)于推動(dòng)住房制度改革，加快住房建設(shè)，解決中低收入職工住房困難等方面發(fā)揮了巨大作用。進(jìn)一步規(guī)范和建立健全住房公積金制度的各項(xiàng)制度，研究制訂住房公積金安全運(yùn)行的各種措施，尤其是其風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的進(jìn)一步探討，對(duì)于住房公積金制度進(jìn)一步發(fā)展壯大，進(jìn)一步促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有十分重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]，柏楊，《加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)防范住房公積金風(fēng)險(xiǎn)》，現(xiàn)代商業(yè)，2009，3

[2]，李傳敏，《住房公積金管理的幾點(diǎn)建議》，四川會(huì)計(jì)，2003，5

[3]，王尚書，《住房公積金管理措施淺探》，財(cái)會(huì)通訊，2006，11

[4]，曾筱清，《我國(guó)住房公積金的法律屬性及其管理模式研究》，金融研究，2006，8