淺談中小企業(yè)財務管理的策略及目標

趙 凱

中小企業(yè)的核心問題是生存問題，而維持中小企業(yè)生存的關鍵在于企業(yè)的財務管理。中小企業(yè)為了增強抵御市場風險的能力，平穩(wěn)快速可持續(xù)的發(fā)展，建立科學合理的財務管理體制，提高企業(yè)的總體效益，加強財務管理的策略分析就顯得尤為重要。

一、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

1融資渠道單一

中小企業(yè)注冊資本較少，資本實力有限。同時，很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的。資金短缺，資金不足成為阻礙中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。這主要是由于中小企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境，以及自身的發(fā)展狀況和組織方式?jīng)Q定的。2市場競爭壓力大中小企業(yè)在擴大產(chǎn)業(yè)市場的時候，許多新的競爭對手會參加進來。由于中小企業(yè)自身比較弱小，很難禁得起市場波動的沖擊。中小企業(yè)的經(jīng)營者常常為避免激烈競爭而尋找出路，在質(zhì)量、設計、性能上搞差別化，避開市場價格競爭，力求實現(xiàn)不完全競爭。

3財務管理能力偏弱、地位不高

中小企業(yè)的財務管理普遍存在兩方面的問題：一是資金不足融資困難；二是內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)的決策模式主要為經(jīng)驗決策。中小企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序比較簡單。在決策中，財務人員幾乎不會參與收集分析信息，決策信息準確度較差。企業(yè)財務管理在經(jīng)營中影響不大，地位不高。

4財務管理的職能作用不大

中小企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關系基于血緣關系和地緣聯(lián)系，對團體以外的人不信任。在財務這一敏感部門，外部財務管理人員很難與家族勢力相平衡。在中小企業(yè)里，真正的財務管理人才很難留住。財務人員業(yè)務素質(zhì)低，缺乏財務管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務信息。

二、中小企業(yè)財務管理的策略

財務管理的本質(zhì)特征就是價值管理，它具有綜合性和滲透性。企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動及經(jīng)營成果都可以通過各項價值指標在財務上全部反映出來。構建一個完善的財務管理體系，不僅能為企業(yè)提供充足的資金來源，更增強了其競爭優(yōu)勢。中小企業(yè)的財務管理，應當從以下幾個方面入手：

1回避投資風險

市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力，雖然開拓者率先進入市場，可以獲得超額利潤。但風險也會很大。因此，中小企業(yè)應當盡量避免率先開拓市場。中小企業(yè)經(jīng)營靈活，形式多樣，適應性強，可以根據(jù)市場變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構，改變生產(chǎn)經(jīng)營方向，從而較快地適應市場新的需要。要把握時機，避免盲目勝。如果時機把握不住，不僅投資風險大，而且資金的需要量也相當可觀。

2加強財務控制、資產(chǎn)管理

中小企業(yè)要提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的各個方面，企業(yè)經(jīng)營者應當轉(zhuǎn)變觀念。認識到管好、用好、控制好資金是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。其次要建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度。對物資管理要建立規(guī)范的管理程序，對財產(chǎn)的管理要形成有利的內(nèi)部管理制度和相互制約、相互支持配合的運行機制。在物資的購、領、銷及樣品的管理上，建立規(guī)范的操作程序，從制度上保證操作規(guī)范，維護安全。財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制。

3優(yōu)化資本結(jié)構，完善融資能力

在日常經(jīng)營中，中小企業(yè)要加強自身資金管理，形成合理的資本結(jié)構。在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，確定合理的負債比例，以滿足企業(yè)投資發(fā)展的需要，提高承受財務風險的能力。同時又要注意不能限制企業(yè)的長期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折舊率，減少行政費用等非生產(chǎn)性開支等，以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應積極參加信用保險和信用擔保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資租賃等各種融資渠道，進行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過發(fā)行股票或通過各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點去選擇適當可行的融資方式。

4立足市場，全面提高財務管理的層次

中小企業(yè)財務管理工作尚處于管理水平低，管理手段落后，管理方法落后階段。日常財務管理工作仍以現(xiàn)金、應收應付款、存貨等營運資金的管理為主。財務管理無法從大局上對企業(yè)經(jīng)營狀況予以把握。企業(yè)要想在市場經(jīng)濟環(huán)境中做到防范財務風險、提高資金使用效率，必須全面提升企業(yè)的財務管理層次。

三、中小企業(yè)財務管理的目標

中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，其對經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。中小企業(yè)的財務管理目標是協(xié)調(diào)與企業(yè)各利益相關者的關系，使企業(yè)和各利益相關者的價值最大化。

1處理好與債權人的關系

財務管理的基本內(nèi)容之一是籌資。中小企業(yè)首先應當處理好與債權人的關系，因為一個企業(yè)要發(fā)展，首先需要資本。中小企業(yè)要處理好與債權人的關系，使債權人的利益不受到損害。中小企業(yè)首先應該充分尊重債權人，不逃避債務，主動與金融機構等債權人保持良好的業(yè)務關系。讓其了解企業(yè)生產(chǎn)情況，看到企業(yè)的發(fā)展前景。一方面是中小企業(yè)要主動向金融機構溝通企業(yè)的經(jīng)營方針、計劃以及財務收支情況，說明困難，以信譽和效益贏得金融機構的信任和支持。使金融機構等債權人的利益得到保障，這樣債權人才會與企業(yè)保持長久的合作。另一方面是企業(yè)對金融機構的選擇。應當選擇對中小企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展前途感興趣、能給予企業(yè)經(jīng)營指導并且資金費用低的金融機構。企業(yè)獲取了決定企業(yè)生存和發(fā)展的資金，才能可持續(xù)發(fā)展。

2加強企業(yè)內(nèi)部管理

企業(yè)在追求利潤最大化只會看到眼前短期利益，而忽略長遠利益。中小企業(yè)應當從以下幾個方面來加強內(nèi)部管理。首先要使資金的來源和運用得到有效的配合。決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準確預測資金收回和使用的時間。應收賬款什么時候可以收回，什么時候可以進貨等。都要做到心中有數(shù)。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。再次，要加強財產(chǎn)控制，建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，堵住漏洞，維護安全。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法。

3確定中小企業(yè)的核心競爭力

作為中小企業(yè)，決策者應當有敏銳的市場洞察力。在消費者有新的需求的時候，能夠站在消費者的前面領導市場潮流。了解市場上現(xiàn)有的產(chǎn)品的消費動向。根據(jù)其經(jīng)營的靈活性、應變能力較快的特征來調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構，改變生產(chǎn)方向，滿足消費者的需求。中小企業(yè)還可以利用大企業(yè)不重視，對大企業(yè)來說生產(chǎn)價值不大的產(chǎn)品市場，開發(fā)適應一個小小的市場或?qū)I(yè)市場，滿足一群特定消費者的專用產(chǎn)品。這種產(chǎn)品的技術含量要高，這樣可以避免和較低水平的企業(yè)進行惡性競爭以及與大公司的正面競爭，不斷擴大中小企業(yè)的生存空間。使本企業(yè)

產(chǎn)品有一定的科技含量，有一定的市場份額，這是其他企業(yè)難以競爭的優(yōu)勢。4實施企業(yè)技術創(chuàng)新中小企業(yè)無論定位在哪個市場，技術是一個重要的支撐力量。中小企業(yè)要靠持續(xù)地創(chuàng)新，不斷地進行技術改進，鞏固自己在市場上的地位。中小企業(yè)實施技術創(chuàng)新應當注意企業(yè)技術創(chuàng)新戰(zhàn)略應當和企業(yè)總體競爭戰(zhàn)略相一致。技術創(chuàng)新要以市場創(chuàng)新為導向。市場中有深層的、潛在的成長的顧客要求，技術創(chuàng)新就要為這些客戶的要求服務，只有這樣才能為企業(yè)發(fā)展帶來長遠利益。

中小企業(yè)在世界各國的經(jīng)濟中都占有舉足輕重的地位。中國加入世界貿(mào)易組織以來，中小企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機遇，同時也面臨著嚴峻的考驗。隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展和改革的不斷深入，我國中小企業(yè)在財務管理中的問題還會不斷涌現(xiàn)并呈現(xiàn)多樣化趨勢。因此，中小企業(yè)應當加強財務管理，重視財務管理的策略分析，努力改善財務管理的現(xiàn)狀，從而使中小企業(yè)走上健康持續(xù)發(fā)展的道路。

征稿啟事

《網(wǎng)絡與信息》雜志是經(jīng)國家科技部和國家新聞出版總署批準的國內(nèi)外公開發(fā)行的計算機網(wǎng)絡應用類專業(yè)媒體，國家信息中心核心期刊、中國信息經(jīng)濟學會會刊、中國學術期刊全文數(shù)據(jù)庫收錄期刊、中國學術期刊綜合評價數(shù)據(jù)庫統(tǒng)計源期刊、中國核心期刊(遴選)數(shù)據(jù)庫收錄期刊、ASPT來源刊。

應廣大熱心讀者的建議和需求，《網(wǎng)絡與信息》推出了全新的欄目——“學術交流”，主要刊登計算機技術、網(wǎng)絡與通信技術、信息化建設、信息管理、工程評估、項目咨詢與管理、電子商務等方面的論文及文章。

投稿須知

1來稿嚴禁抄襲，文責自負。切勿一稿多投。

2文稿要求層次分明、條理清晰、論點明確、數(shù)據(jù)可靠、文字準確簡練。

3文稿署作者真實姓名、工作單位、電話、通信地址、郵政編碼和電子信箱。

4來稿請按標題(不超過20字，必要時可加副標題)、作者、單位(外加圓括號)、摘要(不超過150字)、關鍵詞(3—5個)、正文和參考文獻的順序撰稿。若是基金項目，請注明課題全稱和批準文號。

5本刊有權對擬用文稿作文字上的修改、刪節(jié)處理，對圖表有權按規(guī)范、標準等要求作技術處理；凡不同意者，請在來稿時申明。

6雜志每版的字數(shù)為2000左右(不包括圖表，如有圖表則字數(shù)酌減)。

7來稿請注明“學術交流”字樣，并以Word格式發(fā)送到：nI@in.cei.gov.cn，同時注明投稿者姓名、單位、郵編和地址、電話、E-mail，以便聯(lián)系和郵寄樣刊。

8編輯部收到作者稿件后，5天內(nèi)給作者反饋稿件處理情況。

聯(lián)系方式

電話：024-31318680

傳真：024-31318681

地址：沈陽市市府大路187號《網(wǎng)絡與信息》雜志社

郵編：110002