對銀行會計結(jié)算業(yè)務(wù)操作風險管理的幾點思考

胡　萍

縱觀發(fā)生在銀行業(yè)的各類結(jié)算差錯和案件,我們發(fā)現(xiàn)在其后無不隱藏著“操作風險”這個幽靈,它存在于業(yè)務(wù)處理的各流程之中,并總是藏匿于細微之處,一有機會和空隙便會趁機鉆出,肆意破壞著銀行的結(jié)算質(zhì)量和安全。

作為一種古老的險種,操作風險自商業(yè)銀行誕生伊始就伴隨其左右。但人們對操作風險的關(guān)注和認識是近幾年才開始的。1995年巴林銀行的倒閉為全球金融機構(gòu)敲響了警鐘,金融理論界和實務(wù)界開始研究影響日益巨大的操作風險問題。巴塞爾銀行委員將操作風險定義為:由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤,或外部事件造成直接或間接損失的風險。有機構(gòu)研究確認,20世紀80年代以來,金融機構(gòu)因操作風險已損失了2000多億美元,按照巴塞爾銀行業(yè)委員會的估計,在銀行業(yè)所有風險中,操作風險所造成的損失已經(jīng)發(fā)展到僅次于信用風險的地步,這不得不迫使銀行業(yè)更加重視操作風險的管理和防范。而會計結(jié)算業(yè)務(wù)操作風險更是處于銀行業(yè)務(wù)最一線、最前沿的操作風險。

一、建立會計結(jié)算操作風險管理組織體系

會計結(jié)算操作風險管理和內(nèi)部控制組織體系的設(shè)置,應(yīng)按照商業(yè)銀行決策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋三個系統(tǒng)相互制衡的原則進行。建立職責清晰、層次分明的會計內(nèi)部管理、執(zhí)行、監(jiān)督體系。在總行董事會風險控制委員會設(shè)立操作風險防控小組,負責對全行各類操作風險的宏觀控制和政策性指引,其中子項包括會計結(jié)算操作風險。由總行會計結(jié)算管理機構(gòu)制定對結(jié)算操作風險管理的的具體實施、管理辦法并執(zhí)行主要的管理職能;在分(支)行及基層營業(yè)機構(gòu)建立實時控制的事中監(jiān)督系統(tǒng);同時在稽核監(jiān)控部門、內(nèi)部審計部門建立對結(jié)算操作風險的事后監(jiān)控系統(tǒng),從而建立起一個由上至下系統(tǒng)連貫的會計結(jié)算操作風險管理組織體系。同時由于會計業(yè)務(wù)流程是所有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的最基礎(chǔ)的平臺,銀行會計結(jié)算操作風險必定會對銀行其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生一定影響,但會計結(jié)算管理部門并不是唯一對銀行全行會計結(jié)算操作風險負責的部門,銀行各相關(guān)業(yè)務(wù)部門都應(yīng)當按照部門職能的特性進行聯(lián)動,共同配合、參與對會計結(jié)算操作風險的管理。

二、強化會計結(jié)算制度、流程建設(shè)工作

(一)建立標準化的制度和業(yè)務(wù)操作流程。一是在整合、梳理會計結(jié)算管理制度、內(nèi)控管理制度的基礎(chǔ)上,建立統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標準和操作流程,完善并強化對會計結(jié)算業(yè)務(wù)操作過程中各環(huán)節(jié)的風險控制和管理。二是及時對制度、流程進行補充和修訂。銀行業(yè)務(wù)的更新和創(chuàng)新日新月異,因此對制度和流程的及時修訂和補充更顯重要,要通過政策研究、業(yè)務(wù)檢查以及從一線柜臺收集反饋的意見及問題,及時對原有制度和流程中存在的問題和缺漏進行補充、修改和完善。三是建立定期的風險評價、評估制度。定期對各項會計業(yè)務(wù)進行風險評估、評價、會計內(nèi)控檢查評價、操作風險防范評價等。四是有針對性的制定操作風險防范制度。以金融領(lǐng)域發(fā)生的大案、要案等為鑒,積極查找本行在結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)控管理的漏洞,有針對性地制定防范操作風險規(guī)章制度,并研究落實會計結(jié)算領(lǐng)域等方面的精細化管理手段。

(二)制度、流程建設(shè)中需關(guān)注的幾個問題。一是制度、流程要優(yōu)于業(yè)務(wù)先行。面對激烈的金融競爭,各家銀行都紛紛亮出渾身解數(shù)開展金融創(chuàng)新,因此近幾年商業(yè)銀行推出的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)有如雨后春筍,商業(yè)銀行在新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品推廣時,更要高度關(guān)注由新業(yè)務(wù)所帶來的系列風險,特別是操作風險,要在充分研究、分析并試點的基礎(chǔ)上,先行制定完善的內(nèi)控制度和操作流程,以有效評估和防范其可能形成的操作風險。二是在內(nèi)控崗位的設(shè)置和對結(jié)算操作風險管理上,要積極加強崗位責任制建設(shè)力度,確保內(nèi)控管理所需的雙重控制和交叉檢查手段的有效實施;要明確并建立職責,讓銀行其他相關(guān)職能部門參與到對結(jié)算操作風險的監(jiān)督管理工作中來,以實現(xiàn)對結(jié)算操作風險從不同方位、不同角度的全面管理和監(jiān)控,如:充分發(fā)揮內(nèi)部稽核部門、審計部門職能,以及在必要時借助外部審計手段等。三是要加強崗位和業(yè)務(wù)的制約、制衡。要切實加強會計結(jié)算業(yè)務(wù)的授權(quán)、分權(quán)管理,規(guī)范決策程序,通過科學合理地界定職責和權(quán)力范圍,杜絕任何個人或部門獨立完成某一會計業(yè)務(wù)而不受監(jiān)督和制約情況的發(fā)生。要堅持定期對要害崗位工作人員進行強制休假、崗位輪換和交流制度,做到問題早發(fā)現(xiàn),風險早預(yù)防。四是通過大力推行管理決策信息化,實現(xiàn)會計結(jié)算風險管理由事后管理向全程管理、由定性管理向定量化管理的轉(zhuǎn)變。

三、實施有效檢查監(jiān)督、完善整改糾錯機制

(一)進一步明確檢查目的,改進檢查方法,嚴肅檢查結(jié)果,提高整改落實的效果。檢查的最終目的不是查問題,而是通過對業(yè)務(wù)操作層的檢查輔導(dǎo),提高銀行內(nèi)部防范風險的能力,促進業(yè)務(wù)的不斷健康發(fā)展。檢查要善于抓住重點,對容易導(dǎo)致事故、案件和造成資產(chǎn)損失的薄弱環(huán)節(jié)和崗位要進行重點監(jiān)控。不僅要檢查出現(xiàn)存的問題,還要總結(jié)出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)是否屬于風險點,以此對風險進行區(qū)分和分析。同時操作風險管理的有效性更依賴于對問題的整改落實力度,各項檢查不能僅停留在揭露問題這一層面,更要幫助被檢查對象提高對存在問題的認識和整改,從加強管理的角度提出建議,并對出現(xiàn)的問題進行持續(xù)關(guān)注、持續(xù)檢查,以使問題得到徹底解決。

(二)完善整改、糾錯機制。一是各分(支)行對會計檢查監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的問題要制定整改計劃和措施,消滅存在的風險隱患和問題。二是監(jiān)督檢查部門要及時組織對問題整改情況進行跟蹤驗證,對措施不落實、整改不徹底現(xiàn)象及時督促,并采取相應(yīng)處罰措施,直至有效整改完畢。

(三)建立結(jié)算操作風險警示報告制度。針對集中出現(xiàn)的問題或突出呈現(xiàn)的業(yè)務(wù)操作風險點,由會計結(jié)算業(yè)務(wù)主管部門或稽核監(jiān)控部門每月匯總,形成會計結(jié)算業(yè)務(wù)操作風險警示報告,下發(fā)到銀行商業(yè)銀行各營業(yè)網(wǎng)點,以起到警示和強調(diào)的作用。

(四)建立定期召開結(jié)算操作風險狀況及對策分析會議制度。由銀行會計結(jié)算主管部門牽頭,組織稽核等相關(guān)業(yè)務(wù)部門、分(支)行主管行長、委派會計、結(jié)算監(jiān)督員、綜合柜員等不同責任層次的人員參加分析會議。在分行一級可建立每季度召開會議的制度,在支行一級可建立每月召開會議的制度,在各營業(yè)網(wǎng)點則可建立每周的分析制度。要通過對以上措施的執(zhí)行和落實,建立起持續(xù)的、循環(huán)的會計結(jié)算操作風險檢查、分析、處理、改進過程,督導(dǎo)責任人員嚴格履行各崗位職責和遵守業(yè)務(wù)操作流程,確保每一個環(huán)節(jié)和過程均得到有效實施,最終達到控制或消除操作風險的目的。

四、加強會計結(jié)算監(jiān)管隊伍建設(shè),提高風險管理能力和水平

(一)完善結(jié)算操作風險監(jiān)管預(yù)警手段,培養(yǎng)結(jié)算操作風險管理人才。應(yīng)加快研制、完善預(yù)防操作風險預(yù)警系統(tǒng),對操作風險實施動態(tài)管理,采取量化管理和模型化管理手段,在技術(shù)條件成熟和允許的情況下,還可運用回歸分析、非線性模型、經(jīng)濟函數(shù)模型等來科學衡量風險,讓管理監(jiān)督部門能在最短的時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞。要充分利用現(xiàn)有條件,定向培養(yǎng)操作結(jié)算操作風險管理人才,不斷提高金融機構(gòu)從業(yè)人員的風險管理水平,使基層營業(yè)網(wǎng)點的操作風險控制在可以防范的有效范圍之內(nèi) 。

(二)明確風險管理責任,建立風險管理能力及業(yè)績評價機制。商業(yè)銀行應(yīng)對支行主管結(jié)算工作負責人、委派會計、營業(yè)網(wǎng)點負責人、會計主管人員建立明確的結(jié)算操作風險管理職責,同時定期組織開展對其的風險管理經(jīng)驗、管理能力和管理業(yè)績的評估評價,并建立相應(yīng)的考核制度。同時為進一步提高結(jié)算操作風險的管理水平,要通過集中或分散培訓(xùn)的方式,定期組織有關(guān)人員學習風險管理的先進知識、理念和方法,不斷提高其風險管理能力和水平。

(三)充實會計結(jié)算監(jiān)管隊伍力量。要將工作責任心強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、敢抓敢管的會計人員充實到基層營業(yè)網(wǎng)點會計監(jiān)管工作隊伍中去,充分發(fā)揮其“第一道防線”的作用。

五、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,提高結(jié)算操作風險管理科技水平

(一)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。各項銀行業(yè)務(wù)設(shè)計要盡可能的優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程或程序,從客觀上減少操作風險源,減少出現(xiàn)技術(shù)性風險的錯誤或事故機率,并盡量將業(yè)務(wù)流程中的高風險控制點納入計算機的控制范圍,通過在機內(nèi)設(shè)置相應(yīng)的要素,增加后臺管理能力,減少人為的操作性風險。

(二)提高結(jié)算操作風險管理科技水平。要采用更為科學的操作風險衡量方法,建立會計結(jié)算操作風險衡量系統(tǒng),敏感反映會計結(jié)算操作風險的變動,對會計結(jié)算操作風險信息進行自動分析。

六、培育商業(yè)銀行操作風險管理文化

商業(yè)銀行操作風險管理文化的建立應(yīng)貫穿于建設(shè)和完善風險管理體系的整個過程,并結(jié)合實施的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程以及信息系統(tǒng)建設(shè)工作,不斷將操作風險管理新理念、原理、工具等傳遞給相關(guān)人員,讓他們能夠視為己任,主動地參與其中的改進和配合,發(fā)揮出自身的智慧。一是加強風險意識教育,增強員工的防范意識。防范操作風險的關(guān)鍵在于人,商業(yè)銀行要加強員工對防范操作風險知識的學習,加強對員工的操作風險教育,增強員工的防范意識。二是建立起共同的風險管理價值觀。針對銀行會計結(jié)算專業(yè)而言,就是要讓各層次銀行會計結(jié)算及相關(guān)管理人員對構(gòu)成操作風險的包括執(zhí)行風險、信息風險、關(guān)系風險、法律風險、人員風險、系統(tǒng)事件風險等形成全面、足夠的了解,并充分認識各類違法違規(guī)活動的嚴重性和危害性,真正從內(nèi)心深處提高警惕,把防范措施落到實處,切實防患于未然。三是要發(fā)揮銀行會計結(jié)算人員在操作風險管理上的主觀能動性。要增強員工在操作風險管理上的主人翁意識,尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建議,要構(gòu)建充滿活力的選拔任用會計人員的工作機制,做到人盡其才,形成奮發(fā)向上的氛圍。四是要加強對銀行結(jié)算操作風險管理專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用,要建立全面、科學、可操作的操作風險管理激勵約束機制,充分調(diào)動銀行會計結(jié)算人員參與風險管理的積極性和主動性。

由德國人帕布斯?海恩提出的“海恩法則”是一條著名的風險控制的原則,它著重強調(diào)兩點:一是事故的發(fā)生是量的積累的結(jié)果;二是再好的技術(shù)、再完美的規(guī)章,在實際操作層面也無法取代人的素質(zhì)和責任。我們都清楚的認識到在每一筆會計結(jié)算差錯和案件后面都隱藏著操作風險,面對銀行會計結(jié)算操作風險的管理,我們要采取“形神兼顧”的原則,既要建立完善的結(jié)算風險組織管理體系、制定嚴格的結(jié)算風險管理機制和業(yè)務(wù)流程,又要充分導(dǎo)入結(jié)算操作風險管理文化,以客觀制度的“形”和銀行職員內(nèi)心風險文化的“神”相融合,以求實現(xiàn)“形神合一”,這樣才能有效構(gòu)筑結(jié)算操作風險防范、控制的堅固大堤。

(作者單位:長沙銀行)