金融危機(jī)下我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)措施

鄭俊林

摘要：面對(duì)這次全球性的金融危機(jī)，已經(jīng)大規(guī)模容入國(guó)際社會(huì)的中國(guó)自然不能幸免，受到一些損失，惡化了外部環(huán)境，增加了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的難度，這是毫無疑問的。我們所要做的就是盡可能減少損失，同時(shí)抓住難得的戰(zhàn)略機(jī)遇，在穩(wěn)定自己經(jīng)濟(jì)的前提下對(duì)全球抗擊金融危機(jī)作出力所能及的貢獻(xiàn)。財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，但是目前我國(guó)中小企業(yè)存在著融資困難，財(cái)務(wù)控制薄弱，財(cái)務(wù)模式僵化等問題，難以適應(yīng)金融危機(jī)的沖擊，面對(duì)新形勢(shì)和要求，本人就我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀提出相應(yīng)的對(duì)策和建議，以提高財(cái)務(wù)管理水平和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理金融危機(jī)中小企業(yè)

0引言

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)整個(gè)管理體系的核心，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)即是企業(yè)追求的目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)整個(gè)企業(yè)活動(dòng)具有根本性的影響，是企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理是目前中小企業(yè)普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)，也成為限制中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，做大做強(qiáng)的瓶頸。中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中存在著極為重要的地位和作用，但卻存在著與自己發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，為什么有的企業(yè)在風(fēng)平浪靜的時(shí)候生意興隆，而在外部環(huán)境發(fā)生急劇變化的情況下，卻在一夜之間突然倒閉，深究其原因，不難發(fā)現(xiàn)往往都是財(cái)務(wù)管理惹的禍。加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，是中小企業(yè)做大做強(qiáng)的前提，在對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題進(jìn)行分析和探討并提出對(duì)策。

1經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中有著極為重要的地位和作用，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。目前我國(guó)中小企業(yè)普遍存在著產(chǎn)出規(guī)模小、資金和技術(shù)構(gòu)成較低，受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制影響等因素，有相當(dāng)一部分忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想落后僵化，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化特別是國(guó)際金融危機(jī)的沖擊和經(jīng)濟(jì)體制的影響使中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理面對(duì)重要挑戰(zhàn)。如何適應(yīng)金融危機(jī)下的財(cái)務(wù)管理，更是當(dāng)前中小企業(yè)迫切需要解決的重要問題。

由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，我國(guó)中小企業(yè)大都采用利潤(rùn)最大化的指導(dǎo)思想。因?yàn)樗麄冇X得利潤(rùn)越多則企業(yè)的財(cái)富增長(zhǎng)得就越多，越接近企業(yè)生存、發(fā)展和盈利的目標(biāo)。但利潤(rùn)最大化目標(biāo)也存在一些缺陷：①?zèng)]有考慮取得的利潤(rùn)與投入資本的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)的高額利潤(rùn)可能是犧牲了的大量的經(jīng)濟(jì)資源而獲得的；②沒有考慮獲取的利潤(rùn)同其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。投資決策僅僅局限于比較不同項(xiàng)目收益的大小作為決策的依據(jù)，這顯然是不可取的；③難以協(xié)調(diào)企業(yè)同經(jīng)營(yíng)者之間的利益。為了追求經(jīng)營(yíng)績(jī)效，企業(yè)往往會(huì)將收益放在第一位，而忽視了經(jīng)營(yíng)和投資的風(fēng)險(xiǎn)。這不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；④沒有考慮企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。利潤(rùn)最大化目標(biāo)只是一種短期性目標(biāo)，這會(huì)使投資決策往往傾向于短期行為。

少部分中小企業(yè)依然堅(jiān)持企業(yè)價(jià)值最大化為核心的指導(dǎo)思想。企業(yè)價(jià)值最大化是指企業(yè)所有者權(quán)益最大、企業(yè)勞動(dòng)者權(quán)益最大和企業(yè)所負(fù)社會(huì)責(zé)任最大的最佳組合。其中企業(yè)勞動(dòng)者包括經(jīng)營(yíng)管理人員和一般職工，社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)將來要為勞動(dòng)者提供住房、醫(yī)療、教育和其他福利方面所承擔(dān)的責(zé)任和加強(qiáng)環(huán)保、消除污染等方面的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的基本思想是將企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展擺在首位，強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)中滿足各方的利益。

2我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的一些主要問題

自從金融危機(jī)以來，中小企業(yè)遇到了前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。據(jù)報(bào)道，目前有不少中小企業(yè)因效益不好處在虧損狀態(tài)或倒閉邊緣。究其原因，有相當(dāng)部分企業(yè)是因財(cái)務(wù)管理薄弱造成的。為此，必須要分析目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所存在的主要問題。

2.1資金籌措困難，資金嚴(yán)重不足融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。目前很多中小企業(yè)還不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力，直接融資的渠道對(duì)中小企業(yè)來說幾乎沒有。因?yàn)橹行∑髽I(yè)規(guī)模較小、效益低、風(fēng)險(xiǎn)高、誠(chéng)信度低，而且大多數(shù)中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè)，致使很多銀行不愿或不熱情向中小企業(yè)貸款：而且在進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)中，供貨商一般不愿意給予中小企業(yè)貿(mào)易賒賬的待遇，而沒有貿(mào)易賒賬的支持，中小企業(yè)就不得不用現(xiàn)金付款。這就使得中小企業(yè)貨幣資金的持有比例較低，貨幣資金常常處于短缺狀態(tài)。這也使其難以開展長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，只能以短期投資為主。這嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.2缺乏投資分析，造成投資失誤隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，不少中小企業(yè)為了提高競(jìng)爭(zhēng)能力，不斷加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和產(chǎn)品開發(fā)。但由于中小企業(yè)對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員的吸引力不大，財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)欠佳，導(dǎo)致最高決策者常常難于進(jìn)行正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的作用，造成了投資嚴(yán)重失誤。

2.3財(cái)務(wù)控制薄弱相當(dāng)一部分中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，資金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足；資金回收困難，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)；存貨控制薄弱，存貨過多，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈；非貨幣性資產(chǎn)(例如原材料、半成品、固定資產(chǎn))管理不到位，出了問題也無人查找，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

3金融危機(jī)下我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)策略

3.1政府要積極扶持中小企業(yè)，幫助其融資我國(guó)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的能力差，這就決定了它的融資資信低，需要政府給予大力的扶持。政府應(yīng)加快組建中小企業(yè)信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)；抓緊提出擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制和信用擔(dān)保資金機(jī)制政策，推動(dòng)信用擔(dān)保評(píng)估和行業(yè)自律制度建設(shè)；建立激勵(lì)機(jī)制，促使商業(yè)銀行主動(dòng)為中小企業(yè)貸款；幫助中小企業(yè)建立信用體系，提升信用水平；積極地探索制定相關(guān)的法律法規(guī)，建立中小企業(yè)股權(quán)融資試點(diǎn)，拓寬中小企業(yè)直接融資渠道，鼓勵(lì)符合條件的優(yōu)強(qiáng)中小企業(yè)上市融資，逐步建立優(yōu)強(qiáng)中小企業(yè)上市融資的育成制度：實(shí)行和規(guī)范對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅收服務(wù)：號(hào)召銀行和擔(dān)保行業(yè)結(jié)成同盟，可使中小企業(yè)融資空間擴(kuò)大數(shù)倍等。

3.2處理好中小企業(yè)與債權(quán)人的關(guān)系中小企業(yè)必須處理好與債權(quán)人的關(guān)系，因?yàn)榛I資是財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容之一。中小企業(yè)應(yīng)該選擇對(duì)其立業(yè)和成長(zhǎng)前途感興趣并愿意對(duì)其投資、能給予企業(yè)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)，資金充足且資金費(fèi)用低、員工素質(zhì)好、職業(yè)道德良好的金融機(jī)構(gòu)。而且中小企業(yè)要主動(dòng)向合作的金融機(jī)構(gòu)溝通企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針，發(fā)展計(jì)劃，財(cái)務(wù)狀況，說明遇到的困難，以實(shí)績(jī)和信譽(yù)贏得金融機(jī)構(gòu)的信任和支持，而不應(yīng)以各種違法或不正當(dāng)?shù)氖侄蝸硖兹≠Y金。債權(quán)人只有在其利益得到保障時(shí)，才會(huì)與企業(yè)保持長(zhǎng)久的合作。

3.3穩(wěn)健財(cái)務(wù)管理，科學(xué)投資，適時(shí)擴(kuò)展中小企業(yè)要靠持續(xù)地創(chuàng)新和不斷地進(jìn)行技術(shù)改進(jìn)來鞏固自己在市場(chǎng)上的地位。但是這種強(qiáng)烈的成長(zhǎng)意愿卻與其技術(shù)開發(fā)能力、市場(chǎng)開拓能力、籌資能力及管理能力的缺乏產(chǎn)生了矛盾，這就決定了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理思想要比大企業(yè)更為穩(wěn)健，切忌操之過急，盲目擴(kuò)展。當(dāng)中小企業(yè)積累了一定的資本后，應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況，適當(dāng)擴(kuò)大規(guī)模，進(jìn)行科學(xué)投資。投資新的項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)也隨之變化。此時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)進(jìn)行比較詳盡的可行性分析，從外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)角度分析新的投資項(xiàng)目的可行性、收益、成本和風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施防范風(fēng)險(xiǎn)?；蛘咧鲃?dòng)和風(fēng)險(xiǎn)投資公司接觸，求其幫助。

3.4關(guān)注和了解政府政策的變化宏觀環(huán)境的變化影響著企業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)更是如此。因此作為經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)的中小企業(yè)，應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)卣疁贤ń涣?，讓?dāng)?shù)卣杏X到其存在的重要性；還要努力爭(zhēng)取參與政府制定政策的有關(guān)活動(dòng)，以便爭(zhēng)取出現(xiàn)對(duì)自己有利的法規(guī)。還應(yīng)注重其在市場(chǎng)上的形象，不偷稅、不漏稅、不污染環(huán)境。