財政部發(fā)布應(yīng)對金融危機加強企業(yè)財務(wù)管理的若干意見

針對當(dāng)前我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨外部環(huán)境惡化、投資風(fēng)險加劇、資產(chǎn)質(zhì)量下降、財務(wù)負擔(dān)加重等新情況新問題，財政部近日發(fā)布《關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對金融危機加強企業(yè)財務(wù)管理的若干意見》(以下簡稱《意見》)，要求進一步加強企業(yè)財務(wù)管理，提高企業(yè)防范和化解財務(wù)風(fēng)險的能力，增強企業(yè)發(fā)展實力，保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。

《意見》強調(diào)，越是在特殊困難的時候，越要重視和加強企業(yè)財務(wù)管理，要按照國家統(tǒng)一的財務(wù)制度規(guī)定，強化財務(wù)管理，切實提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

《意見》指出，要積極穩(wěn)妥地推進企業(yè)并購重組工作。在國際金融危機日益加深的形勢下，企業(yè)既要抓住有利時機。積極參與全球資源配置、實施跨國并購，也要認(rèn)真貫徹落實國家制定出臺的產(chǎn)業(yè)調(diào)整與振興規(guī)劃，按照市場化原則，積極穩(wěn)妥地開展并購重組工作。要樹立和強化風(fēng)險防范意識。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和風(fēng)險承受能力，分析研究并購重組的必要性和可行性，避免因盲目擴張造成不必要的損失。

《意見》要求，切實加強企業(yè)金融衍生品投資管理。根據(jù)企業(yè)主營業(yè)務(wù)發(fā)展需要，審慎從事套期保值等金融衍生品投資：健全企業(yè)內(nèi)部金融衍生品投資控制制度。完善管理和決策程序，杜絕金融衍生品投機行為。

《意見》還要求，改進和加強企業(yè)對外擔(dān)保業(yè)務(wù)管理，切實強化企業(yè)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理，著力加強企業(yè)成本管理和控制，積極緩解企業(yè)庫存壓力，重視和加強企業(yè)現(xiàn)金流管理，適時調(diào)整完善企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略，注重加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測，不斷提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。要把加強企業(yè)財務(wù)管理與落實各項財稅政策緊密結(jié)合起來，增強應(yīng)對國際金融危機的能力。同時，高度重視企業(yè)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，加大企業(yè)財務(wù)人員培訓(xùn)力度，提高財務(wù)人員政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷夯實企業(yè)財務(wù)工作基礎(chǔ)。

關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對金融危機加強企業(yè)財務(wù)管理的若干意見

財企[2009]52號

當(dāng)前，國際金融危機還在擴散和蔓延，對我國實體經(jīng)濟的影響日益加深。部分企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營壓力加大、庫存積壓嚴(yán)重、運營資金趨緊、盈利水平下降等突出問題，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進一步加大。為應(yīng)對國際金融危機，黨中央、國務(wù)院實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，提出“擴內(nèi)需保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)上水平、抓改革增活力、重民生促和諧”的宏觀調(diào)控要求。各級政府陸續(xù)出臺了財稅、金融、產(chǎn)業(yè)等一系列政策措施。形成了促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的政策體系。各類企業(yè)積極采取應(yīng)對措施，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，改善經(jīng)營管理，取得了積極成效。但是，我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營仍然面臨外部環(huán)境惡化、投資風(fēng)險加劇、資產(chǎn)質(zhì)量下降、財務(wù)負擔(dān)加重等新情況新問題。為提高企業(yè)防范和化解財務(wù)風(fēng)險的能力，增強企業(yè)發(fā)展實力，保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，現(xiàn)就當(dāng)前進一步加強企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)重要事項提出如下意見：

一充分認(rèn)識加強企業(yè)財務(wù)管理的重要意義。隨著國際金融危機對我國實體經(jīng)濟影響的不斷加深，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險最終將轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)風(fēng)險。在應(yīng)對國際金融危機中。繼續(xù)保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力，對于確保我國經(jīng)濟平穩(wěn)運行、實現(xiàn)中央提出的宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。企業(yè)財務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)經(jīng)營成果最終都要反映到財務(wù)成果上來。因此，越是在特殊困難的時候，越要重視和加強企業(yè)財務(wù)管理，始終把加強企業(yè)財務(wù)管理放在更加突出的位置。各類企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的財務(wù)制度規(guī)定，強化財務(wù)管理，切實提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，有效應(yīng)對國際金融危機，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。保持企業(yè)和經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。

二、積極穩(wěn)妥地推進企業(yè)并購重組。并購重組是推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的重要舉措，也是企業(yè)實施國際化經(jīng)營的有效途徑。在國際金融危機日益加深的形勢下，企業(yè)既要抓住有利時機，積極參與全球資源配置、實施跨國并購，也要認(rèn)真貫徹落實國家制定出臺的產(chǎn)業(yè)調(diào)整與振興規(guī)劃，按照市場化原則。積極穩(wěn)妥地開展并購重組工作。應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和風(fēng)險承受能力，分析研究并購重組的必要性和可行性，避免因盲目擴張造成不必要的損失。樹立和強化風(fēng)險防范意識，按照國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格履行內(nèi)部決策和審批程序，審慎開展并購重組。加強對被兼并企業(yè)的整合力度。優(yōu)化調(diào)整業(yè)務(wù)流程，擴大并購重組協(xié)同效應(yīng)。開展境外并購重組的企業(yè)，要高度關(guān)注國際市場匯率變化等經(jīng)濟風(fēng)險，深入研究被投資國的政治、法律環(huán)境及社會狀況等因素，規(guī)避境外投資風(fēng)險。

三、切實加強企業(yè)金融衍生品投資管理。借鑒和運用金融衍生品工具，是企業(yè)積極參與市場競爭、規(guī)避市場風(fēng)險的一個重要手段。在我國經(jīng)濟融入世界經(jīng)濟一體化的形勢下。企業(yè)應(yīng)加強對國際國內(nèi)經(jīng)濟、金融、市場等形勢的分析判斷，掌握金融創(chuàng)新產(chǎn)品，熟悉市場運行規(guī)則，合理運用金融工具。重點加強對金融衍生品投資的管理。重視專業(yè)人才的引進和培養(yǎng)，充分發(fā)揮專業(yè)人才優(yōu)勢，按照市場監(jiān)管要求開展交易活動。有效控制金融產(chǎn)品投資風(fēng)險。增強風(fēng)險防范意識，健全企業(yè)內(nèi)部金融衍生品投資控制制度，完善管理和決策程序，杜絕金融衍生品投機行為。根據(jù)企業(yè)主營業(yè)務(wù)發(fā)展需要，審慎從事套期保值等金融衍生品投資，合理選擇交易品種，控制交易數(shù)量和交易期限，嚴(yán)格遵守交易規(guī)則，敏銳應(yīng)對市場變化。要加強外匯資產(chǎn)管理，減少匯兌損失。

四、改進和加強企業(yè)對外擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。國際金融危機的日益加深，使企業(yè)開展對外擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險增大。企業(yè)應(yīng)加強市場調(diào)研，了解被擔(dān)保方企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，穩(wěn)妥地開展對外擔(dān)保業(yè)務(wù)。按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，建立企業(yè)內(nèi)部擔(dān)保業(yè)務(wù)工作規(guī)程，加強企業(yè)對外擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理。健全企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)審批管理制度，嚴(yán)格履行審批程序，從嚴(yán)控制企業(yè)對外提供擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等業(yè)務(wù)。慎重評估被擔(dān)保方的資產(chǎn)狀況及償債能力，制定完備的風(fēng)險控制預(yù)案，把擔(dān)保風(fēng)險控制在最低程度。

五、切實強化企業(yè)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理。國際金融危機使我國企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜多變，經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險驟增，特別是外貿(mào)出口企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險更大。企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理，強化合同訂單管理，提高預(yù)收賬款比例，減少預(yù)付款金額。加強貨款回收管理，落實催收責(zé)任，提高應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度。強化應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款風(fēng)險預(yù)警預(yù)報，采取必要的保險或再保險辦法，降低壞賬比例。密切關(guān)注進口國政治經(jīng)濟形勢，認(rèn)真研判進口國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，適時調(diào)整出口策略和方式。重點加強國外客戶授信管理，客觀評估國外客戶信用狀況及支付能力，及時調(diào)整出口銷售結(jié)算方式，嚴(yán)格控制因出口帶來的壞賬風(fēng)險。

六、著力加強企業(yè)成本管理和控制。市場需求萎縮，企業(yè)面臨營業(yè)收入下滑、成本費用剛性支出、盈利能力下降等多重困難。嚴(yán)格控制企業(yè)成本，是企業(yè)應(yīng)對國際金融危機沖擊的重要舉措。進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程，推行全面預(yù)算管理，強化各項預(yù)算定額和費用標(biāo)準(zhǔn)的約束力。樹立過緊日子的思想，強化精細管理，推進挖潛增效，降低企業(yè)成本費用水平。重點

加強對原材(燃)料及輔助材料的采購管理，妥善處理集中采購與分散采購的關(guān)系，努力把原材(燃)料及輔助材料成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。大力倡導(dǎo)節(jié)儉意識，盡可能減少非生產(chǎn)性支出，努力降低管理費用。規(guī)范企業(yè)員工薪酬管理制度，合理確定企業(yè)管理人員薪酬水平，避免拉大經(jīng)營管理者與員工之間的薪酬差距。

七、積極緩解企業(yè)庫存壓力。經(jīng)濟減速和外需乏力是企業(yè)庫存壓力不斷加大、嚴(yán)重影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的重要因素。應(yīng)采取綜合措施，有效緩解企業(yè)庫存壓力，不斷提高企業(yè)產(chǎn)銷率。堅持以銷定產(chǎn)，準(zhǔn)確把握產(chǎn)品市場發(fā)展態(tài)勢，加強市場形勢預(yù)測，科學(xué)合理組織生產(chǎn)，適時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。對涉及國家戰(zhàn)略安全及國計民生的重要物資，要主動配合國家有關(guān)部門加大國家及商業(yè)收儲力度，減輕企業(yè)庫存壓力。充分發(fā)揮現(xiàn)有營銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，拓展國際國內(nèi)營銷區(qū)域，消除營銷盲點，努力擴大區(qū)域銷售份額，不斷提高產(chǎn)品市場占有率。重點加強對發(fā)展中國家等新興市場的開拓力度，培育和發(fā)展新的外貿(mào)增長點，擴大外貿(mào)出口。緊緊抓住家電、汽車下鄉(xiāng)等政策機遇，更加重視農(nóng)村市場開發(fā)，完善企業(yè)農(nóng)村市場營銷網(wǎng)絡(luò)體系，努力開辟農(nóng)村消費市場。

八、重視加強企業(yè)現(xiàn)金流管理。穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流，是企業(yè)應(yīng)對危機、穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的重要保證。全面樹立以資金管理為主導(dǎo)的企業(yè)財務(wù)管理理念，強化現(xiàn)金流管理意識，高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理。妥善處理資金集中管理與分散管理的關(guān)系，倡導(dǎo)資金集中管理，降低資金成本，增強資金保障能力。強化資金計劃管理，增加現(xiàn)金流入，控制現(xiàn)金流出，保障資金安全。努力縮短資金循環(huán)周期，防范資金風(fēng)險，保障資金運轉(zhuǎn)安全。健全企業(yè)現(xiàn)金流管理制度，建立有效的管理信息系統(tǒng)，進一步改進和加強對現(xiàn)金流的動態(tài)監(jiān)控，確保企業(yè)資金鏈不斷裂。

九，調(diào)整完善企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略。企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略決定著企業(yè)財務(wù)管理活動的范圍和方向，也是企業(yè)開展財務(wù)工作的基本綱領(lǐng)。應(yīng)根據(jù)外部經(jīng)濟環(huán)境變化及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，適時調(diào)整企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略，增強企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的指導(dǎo)性、實效性和約束力。充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的統(tǒng)領(lǐng)作用，科學(xué)安排企業(yè)年度籌資、投資、經(jīng)營、收益分配等現(xiàn)金流計劃，調(diào)整完善企業(yè)資本營運、資產(chǎn)管理及收益分配等財務(wù)管理事項，推動落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，不斷提升企業(yè)的市場競爭力。

十、注意加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析家的預(yù)測。財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測是企業(yè)控制未來財務(wù)風(fēng)險的重要方法，也是企業(yè)進行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟形勢和市場發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟運行信息及重要指標(biāo)，主動調(diào)整企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，對企業(yè)未來財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)判，當(dāng)好企業(yè)戰(zhàn)略決策的參謀助手。加強經(jīng)濟、財務(wù)、市場、政策等信息體系建設(shè)，強化財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的相互銜接，合理運用財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測方法，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。注重發(fā)揮企業(yè)財務(wù)信息的預(yù)警作用，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警工作，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險或財務(wù)風(fēng)險，要及時向主管財政機關(guān)報告。

十一、積極貫徹落實各項財稅等政策措施。把加強企業(yè)財務(wù)管理與落實各項財稅政策緊密結(jié)合起來，增強應(yīng)對國際金融危機的能力。認(rèn)真貫徹中央提出的宏觀調(diào)控政策，正確運用國家財政、稅收、金融等政策手段，有效應(yīng)對國際金融危機。積極落實國家產(chǎn)業(yè)調(diào)整與振興規(guī)劃，推進企業(yè)技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)升級。充分利用國家節(jié)能減排、促進中小企業(yè)發(fā)展、支持外經(jīng)貿(mào)發(fā)展、促進產(chǎn)業(yè)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化等政策措施，積極推進企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，增強發(fā)展后勁。積極運用國家科技創(chuàng)新政策，加快企業(yè)技術(shù)中心或工程中心建設(shè)，不斷推進企業(yè)自主創(chuàng)新，增強核心競爭力。根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)配置企業(yè)資本、技術(shù)、管理、勞動等生產(chǎn)要素，改造提升企業(yè)生產(chǎn)工藝及技術(shù)裝備，增強企業(yè)競爭力。

十二、切實加強企業(yè)財務(wù)人員隊伍建設(shè)。擁有一支政治過硬、業(yè)務(wù)精通的財務(wù)人員隊伍，對于企業(yè)應(yīng)對當(dāng)前國際金融危機沖擊更加重要。高度重視企業(yè)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，培養(yǎng)一批懂管理、會算賬、善理財?shù)母咚刭|(zhì)財務(wù)工作人員。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，研究制訂企業(yè)財務(wù)人員培訓(xùn)規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)財務(wù)工作實際，合理安排企業(yè)財務(wù)人員培訓(xùn)工作。加大企業(yè)財務(wù)人員培訓(xùn)力度，重點培訓(xùn)《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等財務(wù)會計制度、財政企業(yè)政策及各類稅收法律法規(guī)，提高財務(wù)人員政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷夯實企業(yè)財務(wù)工作基礎(chǔ)。注重學(xué)習(xí)研究國家宏觀經(jīng)濟政策，拓寬企業(yè)財務(wù)人員視野，充實企業(yè)財務(wù)人員宏觀經(jīng)濟知識，提高企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)。加強企業(yè)財務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)建設(shè)，嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)制度，增強預(yù)防腐敗的能力。

財政部

二○○九年四月九日