淺談出納工作的認識與體會

焦建國

【摘要】出納工作是會計管理中重要的一個環(huán)節(jié)，也是一項既細致又繁瑣，且政策性、原則性、經(jīng)常性、時間性和技術性很強的工作。出納不僅僅是現(xiàn)金、各種票據(jù)收付的關口，也是第一手會計信息的收集者，更是外界觀察企事業(yè)單位會計管理水平和財務水平的窗口。

【關鍵詞】出納；會計核算；現(xiàn)金業(yè)務

一、出納工作的概念

顧名思義，出即支出。納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。具體地講，出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務．保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。

二、工作的特點

(一)社會性

出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，而這些任務的完成是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟運轉相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟關系。

(二)專業(yè)性

出納工作作為會計工作的一個重要崗位。有著專門的操作技術和工作規(guī)則。憑證如何填，日記賬怎樣記都很有學問，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育．另一方面也需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗，掌握其工作要領，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個合格的出納人員。

(三)政策性

出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行。例如，辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，辦理銀行結算業(yè)務要根據(jù)國家銀行結算辦法進行。

三、如何做好出納工作

只要是干會計的人都知道，要干好會計工作就要從最基礎開始干．即從出納干起．只要基礎扎實了，在以后的會計生涯中就好干了。因此，要想在會計上有所建樹，必須要先將出納工作干好、干扎實。

筆者從畢業(yè)到現(xiàn)在已經(jīng)從事了將近三年的出納工作了，從一個只有書本知識而缺乏實踐經(jīng)驗的出納員逐漸成長為一個有點經(jīng)驗的會計工作者。作為一名出納人員，做好出納工作。是財務部門的一項重要工作。這項工作在商品經(jīng)濟發(fā)達的今天，越來越顯示出它的重要性。要搞好這項工作．避免國家資金的損失，筆者的體會是：要做好出納工作必須掌握“五個要領”。

(一)首先要樹立信心，要仔細，要沉住氣

筆者剛開始干時就是沉不住氣，總是急．復核原始憑證時，自己復核的金額總與原始憑證上的金額不一樣。那段日子一看那些原始憑證就頭疼．特別是附件特別多的憑證，計算好幾回都不對，心里那個難受勁就別提了，感覺到基本功非常重要。在填寫各種銀行票據(jù)時更是出了不少笑話。那段日子．我只要一開票心中就發(fā)麻，對自己的工作能力產(chǎn)生了懷疑，不停地告誡自己要沉住氣，別人急我不急，一定要仔細。時間長了，性子也磨沒有了，也能沉住氣了，該怎么干就怎么干，工作效率提高了，工作也順手了。干工作也有勁了。

(二)出納人員要按照銀行的運作方式來管理資金

比如，支一筆款項，就要先看一下銀行日記賬，銀行存款有多少夠不夠。夠就支，不夠就不支；支完一筆款項，及時付賬并結出余額。在應收票據(jù)的管理方面，對于收到的銀行承兌匯票，建立應收票據(jù)備查簿。及時進行登記并到銀行驗證、查詢，避免了克隆票的發(fā)生，保證了資金的安全。票據(jù)轉讓時必須有嚴格的程序。背書時一定要蓋上自已單位的章，并且寫好被背書人，這樣才能確保票據(jù)的安全，減少資金風險。定期進行銀行承兌匯票對賬，有問題盡早查找出原因，并及時調整，做到賬實相符。

(三)干工作一定耍有自己的原則，依法辦理業(yè)務

在原始憑證審查時，要嚴格對照會計法規(guī)對原始憑證進行復核，對于不合法的票據(jù)，堅決不予報銷。在工作中要注意保管好有關印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常來說，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)。

(四)努力學習，勇于創(chuàng)新

新《會計法》實施以來，許多過去我們熟悉的知識現(xiàn)在變得陳舊了，過去習慣了的工作方法現(xiàn)在變得不適用了。面對新形勢的發(fā)展。出納員要不斷加強新業(yè)務學習。用新的知識充實自己。提高自身的綜合素質。提高駕馭辦公自動化工具的能力。特別是在編制現(xiàn)金流量表和貨幣資金收支表方面。要能夠熟練運用Excel電子表格，依據(jù)其特點設置勾稽關系，讓計算機自動的算出各種所需要的數(shù)字，這樣就可以節(jié)省大量的時間．可以從繁雜的手工計算中解脫出來，也能大大提高了工作效率。

(五)要清正廉潔，不斷提高自己的職業(yè)道德

出納是一項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢、成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關”。與其他會計人員相比較，出納人員更應嚴格地遵守。

總結

出納人員由于種種原因面臨著巨大的挑戰(zhàn)，其一，工作壓力大。其二，辛苦程度高。其三，人際關系難處。但是，作為出納人員要想搞好出納工作，必須有良好的職業(yè)道德、沉著冷靜的思想修養(yǎng)、熟練準確的技巧、認真細致的工作責任心和不驕不傲謙虛謹慎的態(tài)度，只有這樣，才能保證出納工作不出差錯，不給國家資金造成損失，才能算一名合格的出納人員。