商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究：內(nèi)控建設(shè)和信貸退出角度

冀朝陽　韋嘉宇　張慶玉　荊樹光

摘 要：信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文陳述了我國商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，并針對問題提出了改進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的建議：第一是建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，第二是完善信貸市場退出途徑。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 信貸風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)控制度 退出途徑

一、前言

風(fēng)險(xiǎn)是金融體系和金融活動的基本屬性之一。風(fēng)險(xiǎn)分析和管理活動是商業(yè)銀行所從事的全部業(yè)務(wù)和管理活動中最核心的內(nèi)容。我們甚至可以把銀行活動比喻為一種以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)換取收益的游戲。而信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中最關(guān)鍵也最具挑戰(zhàn)性的領(lǐng)域。隨著金融市場日趨復(fù)雜、金融衍生工具不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露開始成倍增長，性質(zhì)也更為復(fù)雜。銀行業(yè)迫切需要一種較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。目前我國的金融市場自由化還處于初級階段，貸款仍占銀行總資產(chǎn)的絕對比重，因此商業(yè)銀行面臨最大的風(fēng)險(xiǎn)便是信貸風(fēng)險(xiǎn)。從令人瞠目的巨額不良資產(chǎn)到屢見不鮮的金融丑聞，無不根源于信貸風(fēng)險(xiǎn)問題。本論文致力于研究我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題以及解決的途徑和方法。

二、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）增量貸款風(fēng)險(xiǎn)不斷增加

由于貸款存量結(jié)構(gòu)制約，銀行貸款資金在增量配置上難以做到優(yōu)化和按效益原則進(jìn)行。再加上體制不合理，無序競爭和規(guī)則約束不健全，貸款的增量配置扭曲，又轉(zhuǎn)化為存量風(fēng)險(xiǎn)，日漸累積，形成了惡性循環(huán)。

一方面，貸款大量向交通、能源、電力、電信等壟斷性行業(yè)或大項(xiàng)目以及集團(tuán)公司、股份公司、上市公司等大企業(yè)集中，存在著風(fēng)險(xiǎn)集聚和形成新的不良貸款的可能。一旦這些家企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而不得不破產(chǎn)時(shí)，很可能蝕空銀行資本金，進(jìn)而引發(fā)銀行危機(jī)。

另一方面，外資銀行和城市商業(yè)銀行的跨區(qū)域經(jīng)營加劇了銀行增量風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國銀行業(yè)的開放，一大批有實(shí)力、有效益的外資銀行己經(jīng)來華搶灘設(shè)點(diǎn)，給國內(nèi)商業(yè)銀行帶來的沖擊越來越大，國有商業(yè)銀行面臨著優(yōu)質(zhì)客戶流失、客戶群體邊緣化的危險(xiǎn)。新增貸款質(zhì)量的下降意味著商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的不斷加大。

（二）貸款流動性較差

商業(yè)銀行貸款投向過于集中。貸款集中主要表現(xiàn)為三個方面:一是貸“大”，即貸款向大企業(yè)、大城市、大項(xiàng)目集中，大量資金集中于少量項(xiàng)目。二是貸“長”，就是投放貸款的期限與企業(yè)實(shí)際用款周期不匹配，這樣就隱藏了貸款的短期風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)暴露的時(shí)間延長。三是貸“上”，貸給上市公司或準(zhǔn)上市公司，也使得一部分資金流入股市，離開生產(chǎn)領(lǐng)域，從而造成國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性總體不足，大量銀行流動資金貸款被長期占用，周轉(zhuǎn)緩慢。由于商業(yè)銀行信貸客戶大部份是國有工業(yè)客戶，近年來國有工業(yè)客戶整體效益不佳對商業(yè)銀行流動性造成了很大的影響。

另外，目前好多銀行債務(wù)是表面正常實(shí)際流動性差，經(jīng)常出現(xiàn)的情況是企業(yè)貸款到期時(shí)臨時(shí)拆借資金歸還，然后發(fā)放新貸款后歸還拆解資金。并且，有時(shí)候銀行從業(yè)人員為了避免逾期貸款出現(xiàn)，協(xié)助借款人拆借資金，因此，表面正常貸款的背后隱藏著巨大的流動性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）原不良資產(chǎn)生成機(jī)制仍在不斷催生著新的不良資產(chǎn)

近年來，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率雖有所下降，但不良資產(chǎn)絕對額卻在不斷上升。1994年國有商業(yè)銀行(原工、農(nóng)、中、建)不良貸款總額5323億，至2006年底不良貸款總額還有10557.6億(這其中需要剔除1999年不良資產(chǎn)剝離的1.4萬億和中行、建行、工行上市前財(cái)務(wù)重組時(shí)的政策性剝離和核銷的數(shù)據(jù))?？梢钥闯?，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)增長并沒有被有效遏制住，原不良資產(chǎn)生成機(jī)制仍舊不斷地催生著新的信貸不良資產(chǎn)，這還不包括一部分隱性不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)就像一個惡性腫瘤困擾著商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（四）貸款保障方式不當(dāng)

貸款保障方式的選擇對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低有著直接的影響。目前，雖然減少了信用貸款，主要實(shí)行抵押和擔(dān)保等安全性較高的貸款形式，但從實(shí)際情況來看，成效不夠理想。主要問題在于抵押不實(shí)，抵押物難以處理，在貸款形成風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，擔(dān)保單位不能有效履行其擔(dān)負(fù)的清償責(zé)任，不少資產(chǎn)不抵債的企業(yè)難以按照破產(chǎn)法實(shí)行破產(chǎn)，銀行的信貸資產(chǎn)及其權(quán)益無法得到法律保護(hù)，抵押擔(dān)保形同虛設(shè)，銀行的信貸資產(chǎn)不斷地被侵蝕。

三、完善我國信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度的措施

（一）建設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度

1、授權(quán)審批與內(nèi)部稽核制度的相互補(bǔ)充

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度是確保銀行穩(wěn)健運(yùn)營、抑制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生與擴(kuò)大的重要制度。

根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，我國商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面應(yīng)做到以下三點(diǎn):①設(shè)立三人信貸委員會批準(zhǔn)制度。在總行信貸政策委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，通過不同級別的信貸人員自上而下的信貸審批體系來實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，一項(xiàng)業(yè)務(wù)授信的審批必須經(jīng)過至少三個信貸人員的簽字，其中至少一人具備該項(xiàng)業(yè)務(wù)金額的審批權(quán)限，從而保證授信的公正。②堅(jiān)持有限授權(quán)原則，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)制度，并在授權(quán)過程中實(shí)行分類型、分檔次、有差別的授權(quán)，使分行的經(jīng)營權(quán)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相匹配。③內(nèi)部組織授權(quán)要與職責(zé)分離相結(jié)合，對容易發(fā)生差錯或舞弊的兩項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)職責(zé)的授權(quán)，權(quán)限一定要相互分離，使其相互監(jiān)督，相互制約。

我國商業(yè)銀行內(nèi)部稽核制度要做到：①保證內(nèi)部稽核部門的獨(dú)立性。對原有稽核部門進(jìn)行重組，在董事會下設(shè)立總稽核部，中心分行與城市分行實(shí)行派駐制，派駐地稽核部門由上級行直接管理。內(nèi)部主要包括:一是派駐稽核部門的人事控制歸上級行，不與派駐分行發(fā)生人事關(guān)系。二是派駐稽核部門的工資、待遇、福利等一切費(fèi)用獨(dú)立核算，由上級行獨(dú)立撥付，不與派駐分行發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。三是稽核部門不參與派駐分行的具體業(yè)務(wù)。以此建立一個人事上、經(jīng)濟(jì)上和業(yè)務(wù)上完全獨(dú)立的，權(quán)利得到充分保障的內(nèi)部稽核體系。②完善非現(xiàn)場稽核制度。只有改進(jìn)稽核的手段，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場稽核，才能夠有效解決稽核任務(wù)與稽核力量的矛盾。在具體的操作中，一是采用制度基礎(chǔ)稽核的方法。對銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性與有效性進(jìn)行審查與評價(jià)，根據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)確定稽核的范圍。二是充分利用電子信息技術(shù)的發(fā)展，建立和完善銀行管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，提高稽核信息獲取與分析的效率。

2、規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作制度

規(guī)范的信貸業(yè)務(wù)操作制度一般包括貸前審查、貸中控制、貸后管理三個部分。

貸前調(diào)查及貸款評審工作是防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。具體操作上，首先應(yīng)加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)政策的研究，防止產(chǎn)業(yè)周期帶來的風(fēng)險(xiǎn)。其次，貸前審查應(yīng)該關(guān)注借款企業(yè)的信用評級。貸前審查除了對宏觀經(jīng)濟(jì)行業(yè)、借款企業(yè)信用評級外，還應(yīng)包括核定客戶統(tǒng)一授信額度。統(tǒng)一授信是指商業(yè)銀行對單個借款企業(yè)本外幣貸款、承兌、擔(dān)保、開立信用證及其它貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制額。

貸中控制主要貸款審批時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)。國有商業(yè)銀行的貸款審批時(shí)有一個特點(diǎn)就是貸款審查委員會以及信貸審批人員往往由一定行政職務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，難以將主要精力集中在信貸業(yè)務(wù)的審批中，在這方面商業(yè)銀行應(yīng)該向西方先進(jìn)商業(yè)銀行學(xué)習(xí)，將信貸審批工作交由專職人員擔(dān)任。

信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的貸后管理的理論依據(jù)主要是控制借款企業(yè)的“道德風(fēng)險(xiǎn)”，減少信息不對稱的程度。為此銀行應(yīng)加強(qiáng)對借款企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，針對客戶群體的基本特征，借鑒西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的經(jīng)驗(yàn)，建立包括企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用記錄的預(yù)警信號體系，設(shè)定每個指標(biāo)的臨界值，當(dāng)某項(xiàng)指標(biāo)趨于臨界點(diǎn)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。

（二）完善信貸市場退出途徑

1、選擇合適的信貸退出時(shí)機(jī)

信貸退出時(shí)機(jī)是信貸退出成功與否的關(guān)鍵。一般來說，信貸退出的最佳點(diǎn)是企業(yè)成熟期和衰退期的交接處，這一時(shí)期的企業(yè)在銀行的貸款形態(tài)常處于關(guān)注類，此時(shí)借款企業(yè)能夠?qū)ふ业叫碌男刨J資源，退出成本較低。而當(dāng)借款企業(yè)進(jìn)入衰退期后退出很難，此時(shí)借款企業(yè)在銀行的貸款形態(tài)往往是可疑類，借款企業(yè)獲得新的貸款可能性較小，結(jié)果加速了企業(yè)的衰退，此時(shí)銀行若選擇退出信貸市場，代價(jià)極高。

2、設(shè)立行業(yè)與區(qū)域的信貸退出機(jī)制

銀行對某一行業(yè)的集中給予信貸支持，容易受到系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的影響。對重點(diǎn)行業(yè)實(shí)行總量控制，制定出每一時(shí)期與經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)的行業(yè)信貸準(zhǔn)入、控制和退出標(biāo)準(zhǔn)是化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。

在區(qū)域信貸資金的配置上，可以對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理辦法進(jìn)行改進(jìn)。具體操作上可以將到期的固定資產(chǎn)全部貸款和AA級以下的流動資金貸款按一定比例上收集中到一級分行，同時(shí)改革現(xiàn)行的考核機(jī)制，按主要業(yè)務(wù)建立以條為主，以塊為輔的效益考核體系。如此則可以實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利同每一位信貸管理人員掛鉤，商業(yè)銀行的信貸資源也必將逐步向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、優(yōu)勢行業(yè)和優(yōu)勢地區(qū)靠近。

3、實(shí)施商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)退出的軟著陸

商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)退出關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，對借款企業(yè)的經(jīng)營管理方面都有不同程度的影響。

一種解決辦法是加大對企業(yè)的“軟投入”的力度，盤活部分不良資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)梯次退出，以保證借款企業(yè)和商業(yè)銀行穩(wěn)定經(jīng)營之目的。具體操作中必須加強(qiáng)對產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展趨勢的研究，及時(shí)做出預(yù)測以把握最佳退出的時(shí)機(jī)。在對行業(yè)、產(chǎn)品分析的基礎(chǔ)上，掌握借款企業(yè)在所在行業(yè)中所處的位置和國家宏觀調(diào)控對行業(yè)發(fā)展的政策，分析借款企業(yè)產(chǎn)品的生命周期。一般來說，對于市場已經(jīng)飽和或趨于飽和的行業(yè)，向其發(fā)放貸款應(yīng)該持謹(jǐn)慎態(tài)度；對發(fā)展前景不太看好的企業(yè)，應(yīng)考慮逐步退出，等借款企業(yè)進(jìn)入衰退期實(shí)現(xiàn)信貸的完全退出。由于各地區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、信貸存量結(jié)構(gòu)都存在不同程度的差異性，因而商業(yè)銀行不宜采取一刀切的辦法?！?/p>

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作者簡介：

冀朝陽，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院金融學(xué)2006級碩士研究生，研究方向：微觀金融實(shí)務(wù)；

韋嘉宇，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院金融學(xué)2006級碩士研究生，研究方向：宏觀金融理論與政策；

張慶玉，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院金融學(xué)2006級碩士研究生，研究方向：金融工程；

荊樹光，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院金融學(xué)2007級碩士研究生，研究方向：宏觀金融理論與政策。