對完善國有獨(dú)資公司董事會與監(jiān)事會關(guān)系的探討

要理清和完善國有獨(dú)資公司董事會與監(jiān)事會關(guān)系，必須從界定好董事會和監(jiān)事會的性質(zhì)與職能出發(fā)。

一、董事會的性質(zhì)與職能

1.董事會的性質(zhì)。

董事會是公司的決策機(jī)構(gòu)，如上所述，課題組認(rèn)為，應(yīng)該明確界定國有獨(dú)資公司董事會的三項職能：第一，制定公司戰(zhàn)略目標(biāo)，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和經(jīng)營決策的有效性；第二，對高管團(tuán)隊進(jìn)行選拔、監(jiān)督和激勵；第三，防范國有資產(chǎn)經(jīng)營中的重大風(fēng)險和防止國有資產(chǎn)的流失。

2.董事會與經(jīng)理層的職責(zé)界定。

上述只是從理論上對董事會的性質(zhì)和職能進(jìn)行界定，具體到不同的企業(yè)，董事會和經(jīng)理的職責(zé)界定還應(yīng)該通過公司章程來具體規(guī)定。

第一，哪些事務(wù)屬于決策，哪些事務(wù)屬于執(zhí)行，要通過公司章程來界定。

第二，哪些事項屬于重大決策，哪些事項屬于日常決策，要通過公司章程來界定，并通過資本授權(quán)制度，董事會把日常決策權(quán)授以總經(jīng)理。

第三，在制定重大決策時，董事會在其中是承擔(dān)實質(zhì)性的決策職能，還是由總經(jīng)理制定決策而由董事會承擔(dān)對決策的審核把關(guān)，這要由董事會根據(jù)企業(yè)的具體情況來定，屬于后者情況的需要由董事會通過章程將決策制定權(quán)授以總經(jīng)理。

第四，大型企業(yè)董事會設(shè)置了常務(wù)委員會的，要清晰地劃分董事會、常務(wù)委員會及總經(jīng)理的決策權(quán)限。

3.董事會的決策權(quán)天然地包括了對決策執(zhí)行者的檢查監(jiān)督權(quán)。

課題組在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，目前國有獨(dú)資公司對董事會做決策、總經(jīng)理執(zhí)行決策的治理模式有一個嚴(yán)重的認(rèn)識誤區(qū)，即把董事會本應(yīng)該具有的對總經(jīng)理的執(zhí)行監(jiān)督視為不當(dāng)干預(yù)。董事會對決策執(zhí)行情況的正常檢查和監(jiān)督都受到了反對。

課題組認(rèn)為，董事會的決策權(quán)天然地包括了對決策執(zhí)行者的檢查監(jiān)督權(quán)。應(yīng)該在國有獨(dú)資公司強(qiáng)化這一理念。

二、監(jiān)事會的性質(zhì)與職能

監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，受股東大會委托行使對企業(yè)經(jīng)營的全面監(jiān)督。監(jiān)事會的監(jiān)督職能是全面的，這體現(xiàn)在：監(jiān)事會的監(jiān)督是全過程監(jiān)督，包括事中監(jiān)督和事后監(jiān)督；監(jiān)事會的監(jiān)督是對企業(yè)董事和高管隊伍的全員監(jiān)督；監(jiān)事會的監(jiān)督是對財務(wù)和行為的全面監(jiān)督。

如上所述，根據(jù)國有獨(dú)資公司的特點，課題組提出外派監(jiān)事會的“三結(jié)合監(jiān)督模式”，即對董事會決策的監(jiān)督與對經(jīng)理層執(zhí)行的監(jiān)督相結(jié)合、財務(wù)監(jiān)督與行為監(jiān)督相結(jié)合、事中監(jiān)督與事后監(jiān)督相結(jié)合。

三、完善董事會與監(jiān)事會關(guān)系

1.國有獨(dú)資公司董事會與監(jiān)事會關(guān)系的內(nèi)容。

課題組認(rèn)為，國有獨(dú)資公司董事會與監(jiān)事會關(guān)系的內(nèi)容主要應(yīng)該包括以下三個方面：

第一，董事會與監(jiān)事會在監(jiān)督經(jīng)理層上職責(zé)關(guān)系的界定。

如前所述，董事會的決策權(quán)天然地包括對決策執(zhí)行者的監(jiān)督檢查權(quán)，而監(jiān)事會的監(jiān)督職責(zé)之一也是對經(jīng)理層的監(jiān)督，這里自然就會產(chǎn)生一個董事會和監(jiān)事會對經(jīng)理層監(jiān)督的職責(zé)分工問題。

第二，監(jiān)事會對董事會制衡機(jī)制的設(shè)計。

這里涉及三個重要問題：一是監(jiān)事會對董事會決策過程的監(jiān)督；二是監(jiān)事會對董事會的評價；三是監(jiān)事會對董事個體職業(yè)行為和業(yè)績的監(jiān)督與評價，特別是在董事會試點企業(yè)，監(jiān)事會如何對外部董事進(jìn)行職業(yè)行為和業(yè)績的監(jiān)督與評價。

第三，董事會與監(jiān)事會溝通機(jī)制的設(shè)計。

這里也涉及三個重要問題：一是董事長與監(jiān)事會的溝通機(jī)制；二是外派監(jiān)事與外部董事的溝通機(jī)制；三是監(jiān)事會與董事會審計委員會的溝通機(jī)制。

2.董事會與監(jiān)事會在監(jiān)督經(jīng)理層上職責(zé)關(guān)系的界定。

課題組認(rèn)為，董事會對經(jīng)理層的監(jiān)督權(quán)來源于董事會的決策權(quán)，所以董事會對經(jīng)理層的監(jiān)督只限于執(zhí)行情況的監(jiān)督，主要包括：

經(jīng)理層是否認(rèn)真執(zhí)行董事會決策；

決策執(zhí)行進(jìn)度和深度的監(jiān)督；

決策執(zhí)行過程中的資源使用情況監(jiān)督，包括資金使用、國有資產(chǎn)的保值增值以及勞動合同法的執(zhí)行等。

而監(jiān)事會對經(jīng)理層的監(jiān)督是全面的監(jiān)督，包括：

檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；

檢查企業(yè)財務(wù)，查閱企業(yè)的財務(wù)會計資料及與企業(yè)經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料，驗證企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性、合法性；

檢查企業(yè)的經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運(yùn)營等情況；

檢查企業(yè)執(zhí)行者的經(jīng)營行為，并對其經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行評價，提出獎懲、任免建議。

董事會與監(jiān)事會在監(jiān)督經(jīng)理層上職責(zé)關(guān)系的界定如表1所示：

3.監(jiān)事會對董事會制衡機(jī)制的設(shè)計。

一是監(jiān)事會對董事會決策過程的監(jiān)督；二是監(jiān)事會對董事會的評價；三是監(jiān)事會對董事個體職業(yè)行為和業(yè)績的監(jiān)督與評價，特別是在董事會試點企業(yè)，監(jiān)事會如何對外部董事進(jìn)行職業(yè)行為和業(yè)績的監(jiān)督與評價。

監(jiān)事會對董事會決策過程的監(jiān)督主要是通過列席董事會會議、聽取有關(guān)匯報、查閱有關(guān)資料等來監(jiān)督董事會決策程序的合法性、正當(dāng)性以及決策本身的科學(xué)性和風(fēng)險性。

監(jiān)事會對董事會的評價是對董事會整體的評價，是對董事會所進(jìn)行的全面評價，包括董事會的結(jié)構(gòu)、行為和業(yè)績?nèi)矫娴脑u價。對董事會結(jié)構(gòu)的評價主要包括董事會專門委員會建設(shè)情況、外部董事與內(nèi)部董事比例結(jié)構(gòu)情況的評價；對董事會行為的評價主要是對董事會決策行為的評價，包括決策前的調(diào)研、決策過程的合規(guī)以及決策結(jié)果的科學(xué)性和風(fēng)險性的評價等；對董事會業(yè)績的評價包括股東財富增長、企業(yè)經(jīng)營績效、企業(yè)品牌評價等方面，監(jiān)事會報告應(yīng)該包括對董事會的評價。

監(jiān)事會對董事個體職業(yè)行為和業(yè)績的評價，是指監(jiān)事會對董事個體，包括內(nèi)部董事和外部董事在從事董事職業(yè)過程中的行為評價和業(yè)績評價，包括德、能、勤、績幾個方面。（1）德：主要是指董事的誠信、責(zé)任心、在董事會上投票的獨(dú)立性以及有無不當(dāng)?shù)穆殬I(yè)行為（如同行競業(yè)行為、資金抵壓與擔(dān)保行為、資金挪用行為、關(guān)聯(lián)交易行為、商業(yè)賄賂行為等）；（2）能：主要是指董事的調(diào)查研究能力、獲取信息的能力、決策分析能力、洞察力和商業(yè)判斷能力，團(tuán)隊合作能力等；（3）勤：主要是董事是否勤勉盡責(zé)，參加董事會情況，是否履行時間和精力的承諾；（4）績：主要是指董事個人的調(diào)研業(yè)績、提案質(zhì)量、提案被公司采納的情況及所產(chǎn)生的績效以及董事個人對整個董事會的影響等。特別是在董事會試點企業(yè)，監(jiān)事會還必須加強(qiáng)對外部董事的評價。監(jiān)事會報告中應(yīng)該包括對每位內(nèi)部董事和外部董事的個人評價。監(jiān)事會通過人事評價影響內(nèi)部董事和外部董事的任免、考核與獎勵。

監(jiān)事會對董事會的制衡機(jī)制如表2所示：

4.董事會與監(jiān)事會溝通機(jī)制的設(shè)計。

課題組認(rèn)為，應(yīng)該建立董事會與監(jiān)事會之間的溝通機(jī)制。這主要包括：（1）董事長與監(jiān)事會主席之間的溝通。董事長應(yīng)該主動向監(jiān)事會主席報告工作，監(jiān)事會主席也應(yīng)該主動與董事長溝通，包括監(jiān)事會主席列席董事會，派代表列席董事會常務(wù)委員會和審計委員會的會議，以及董事長與監(jiān)事會主席之間的非正式溝通；（2）外派監(jiān)事與外部董事的溝通機(jī)制，應(yīng)該建立外派監(jiān)事與外部董事聯(lián)席會制度，及時溝通情況，以防止人控制；（3）監(jiān)事會與董事會審計委員會的溝通機(jī)制。審計委員會主要是財務(wù)報表在報董事會前的審計，而監(jiān)事會是對財務(wù)報表的事后審計。審計委員會與監(jiān)事會不需要分別聘請外部審計，可以共用，并且共同與外部審計進(jìn)行溝通。

董事會與監(jiān)事會溝通機(jī)制的設(shè)計如表3所示：

（作者單位：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)）