唱響“審計(jì)創(chuàng)新”主旋律

2001年以來(lái)，南京市審計(jì)局在江蘇省審計(jì)廳和市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持以創(chuàng)新樹(shù)特色，以創(chuàng)新促發(fā)展，努力使審計(jì)工作體現(xiàn)時(shí)代性，把握規(guī)律性，富于創(chuàng)造性，促進(jìn)南京審計(jì)事業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。四年來(lái)，該局共完成審計(jì)項(xiàng)目252項(xiàng)，查處違紀(jì)金額52.8億元，審計(jì)后上交財(cái)政2.4億元，核減工程款5.5億元。共獲得市以上各類(lèi)獎(jiǎng)項(xiàng)154個(gè)。被評(píng)為全國(guó)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)先進(jìn)地區(qū)和全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)勤政廉政先進(jìn)單位；審計(jì)信息化工作在全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)受到表?yè)P(yáng)，并作為全國(guó)唯一的市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，在2004上半年全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議上作經(jīng)驗(yàn)介紹；在省審計(jì)廳組織的各類(lèi)評(píng)比中獲得獎(jiǎng)項(xiàng)62個(gè)；被市委、市政府表彰為懲治腐敗查辦大要案先進(jìn)集體、紀(jì)檢監(jiān)察工作先進(jìn)集體、先進(jìn)基層黨組織、依法治市工作先進(jìn)集體、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)先進(jìn)單位、黨組中心組理論學(xué)習(xí)先進(jìn)單位和思想作風(fēng)建設(shè)先進(jìn)單位。

一、創(chuàng)新審計(jì)方法，放大審計(jì)效應(yīng)

該局積極研究探索符合自身實(shí)際的工作模式和方法，不斷提高審計(jì)工作效率和業(yè)務(wù)水平。

（一）整合審計(jì)資源，創(chuàng)新管理模式。為應(yīng)對(duì)日益發(fā)展的新形勢(shì)對(duì)審計(jì)工作提出的新任務(wù)和新要求，該局積極整合審計(jì)資源，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源配置的最優(yōu)化，有效緩解了審計(jì)任務(wù)繁重與審計(jì)力量相對(duì)不足的突出矛盾。

一是計(jì)劃項(xiàng)目“滾動(dòng)”安排。使長(zhǎng)期計(jì)劃、中期計(jì)劃和年度計(jì)劃有機(jī)結(jié)合，注重計(jì)劃的連續(xù)性，對(duì)資金量大、有預(yù)算資金分配權(quán)和下屬單位多的重要部門(mén)，以及政府關(guān)注、群眾關(guān)心的重點(diǎn)資金，有計(jì)劃地組織連續(xù)審計(jì)。

二是項(xiàng)目進(jìn)度“動(dòng)態(tài)”管理。在局域網(wǎng)上及時(shí)記載每一個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度情況，準(zhǔn)確掌握每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)點(diǎn)、出點(diǎn)、出具審計(jì)文書(shū)等時(shí)間節(jié)點(diǎn)，動(dòng)態(tài)反映項(xiàng)目完成情況，形成高效的計(jì)劃執(zhí)行反饋機(jī)制，增強(qiáng)了全局審計(jì)項(xiàng)目安排的統(tǒng)籌力度，明顯提高了審計(jì)工作效率。

三是專(zhuān)業(yè)審計(jì)“聯(lián)動(dòng)”實(shí)施。將財(cái)稅部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)相結(jié)合，將專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)與部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)相結(jié)合，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合。具體實(shí)施中強(qiáng)化協(xié)調(diào)機(jī)制，統(tǒng)一調(diào)配項(xiàng)目和人力，統(tǒng)攬審計(jì)資源，提高工作效率。

（二）前移監(jiān)督關(guān)口，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)。近年來(lái)，該局努力探索前移審計(jì)監(jiān)督關(guān)口，堅(jiān)持把監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合，將事后審計(jì)與事前、事中審計(jì)相結(jié)合。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作已實(shí)現(xiàn)兩個(gè)100%，并正由離任審計(jì)向全程審計(jì)轉(zhuǎn)變。目前，全市縣處級(jí)以下領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋面已達(dá)到100％，市管正職領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)也達(dá)到100%。為增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督效果，該局正逐步加大任中審計(jì)的力度。每年除對(duì)市管正職領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展離任審計(jì)外，還對(duì)若干名市管正職領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任中財(cái)務(wù)收支審計(jì)。四年來(lái)共對(duì)81名縣處以上領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。其中，任中審計(jì)5名。

在固定資產(chǎn)投資審計(jì)中，該局認(rèn)真總結(jié)10多年來(lái)開(kāi)展跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，制定了《南京市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法》及實(shí)施細(xì)則。近四年，累計(jì)開(kāi)展固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目42個(gè)，核減或節(jié)約投資近5.5億元。對(duì)南京長(zhǎng)江二橋跟蹤審計(jì)，不僅及時(shí)糾正了建設(shè)工程中出現(xiàn)的問(wèn)題，還幫助建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度。經(jīng)過(guò)各方共同努力，工程與概算相比節(jié)約投資3.4億元。2004年，該局又結(jié)合建設(shè)市場(chǎng)的發(fā)展變化，把采用BT模式的建設(shè)項(xiàng)目納入跟蹤審計(jì)范圍，嘗試“駐場(chǎng)審計(jì)”新模式，并制定了操作流程。對(duì)南京重大建設(shè)項(xiàng)目城東快速內(nèi)環(huán)工程，駐場(chǎng)審計(jì)小組參與建設(shè)項(xiàng)目框架性協(xié)議和合同的談判與監(jiān)督、重大建設(shè)方案的決策調(diào)整、及時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)鑒證的監(jiān)督復(fù)核以及監(jiān)督建設(shè)資金運(yùn)作的全過(guò)程，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范、廉潔、高效、優(yōu)質(zhì)。跟蹤審計(jì)的工作方法受到各方關(guān)注，審計(jì)署就此兩次來(lái)該局調(diào)研并通過(guò)《中國(guó)審計(jì)報(bào)》向全國(guó)推廣。“政府固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)”獲得市級(jí)機(jī)關(guān)“干部創(chuàng)新獎(jiǎng)”。

（三）注重審計(jì)調(diào)查，當(dāng)好參謀助手。我們運(yùn)用審計(jì)調(diào)查手段，注意發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的苗頭性、傾向性和普遍性問(wèn)題，并提出切實(shí)可行的意見(jiàn)和建議，發(fā)揮審計(jì)的預(yù)警作用和參謀功能。四年來(lái)，共提交審計(jì)調(diào)查報(bào)告、綜合報(bào)告和信息620篇，被上級(jí)機(jī)關(guān)采用和領(lǐng)導(dǎo)批示333篇，其中省級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)批示44篇。

（四）探索效益審計(jì)，提高資金效果。成立了以局長(zhǎng)掛帥的效績(jī)審計(jì)課題研究小組，舉辦了效益審計(jì)專(zhuān)題知識(shí)講座和理論研討會(huì)，還組織審計(jì)業(yè)務(wù)骨干赴美國(guó)和韓國(guó)學(xué)習(xí)考察效益審計(jì)，各業(yè)務(wù)處室把開(kāi)展效益審計(jì)作為工作重點(diǎn)，在全局掀起了效益審計(jì)學(xué)習(xí)和實(shí)踐的熱潮。近兩年，選擇教育資金、政府外債資金、污水處理廠、“小農(nóng)水”等項(xiàng)目開(kāi)展效益審計(jì)試點(diǎn)，取得了初步成效。其中，對(duì)污水處理廠和教育資金的效益審計(jì)，市長(zhǎng)蔣宏坤均予以批示，并責(zé)成分管市領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真落實(shí)。

（五）樹(shù)立案源意識(shí)，促進(jìn)廉政建設(shè)。四年來(lái)，該局在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪疑點(diǎn)線索1200條，會(huì)同紀(jì)檢、司法部門(mén)查實(shí)后，有40人受到司法處理，其中，廳局級(jí)11人，處級(jí)19人。在原金陵制藥集團(tuán)董事長(zhǎng)江中銀、原南京市城鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)總經(jīng)理盧連生、原伯樂(lè)電器集團(tuán)總經(jīng)理邱祥林、原南京市奶業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理金維芝、原南京物資集團(tuán)總經(jīng)理劉青等16個(gè)大案、要案查辦中，勇當(dāng)開(kāi)路先鋒，為案件突破和全面展開(kāi)提供了大量有價(jià)值的線索，得到了市委領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)的交口稱(chēng)贊。

二、創(chuàng)新工作制度，保障審計(jì)質(zhì)量

（一）制定統(tǒng)攬全局的工作規(guī)則。出臺(tái)了《黨組議事規(guī)則》和《南京市審計(jì)局工作規(guī)則》。根據(jù)兩個(gè)“規(guī)則”，進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，堅(jiān)持科學(xué)民主決策，按照依法審計(jì)的要求，認(rèn)真履行審計(jì)職能。2004年又緊密聯(lián)系實(shí)際，配套出臺(tái)了《局機(jī)關(guān)效能建設(shè)若干制度規(guī)定》，對(duì)確保正確決策、堅(jiān)持質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、及時(shí)高效運(yùn)作、擴(kuò)大政務(wù)公開(kāi)、重視督促檢查、強(qiáng)化效能監(jiān)察、嚴(yán)格責(zé)任追究、深化教育管理、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)等10大方面明確了具體要求。

（二）創(chuàng)新筑牢防線的制度體系。根據(jù)有關(guān)要求及地方實(shí)際，出臺(tái)了《南京市審計(jì)局建立預(yù)防和懲治腐敗體系若干問(wèn)題暫行規(guī)定》等22項(xiàng)相關(guān)制度，形成了廉潔從審“一二三四五六七八”制度體系，即“一榜”，審計(jì)紀(jì)律公示榜；“二卡”，執(zhí)法公示卡、紀(jì)律監(jiān)督卡；“三點(diǎn)監(jiān)察”，進(jìn)點(diǎn)前與審計(jì)組長(zhǎng)談話，駐點(diǎn)時(shí)填寫(xiě)勤政廉政監(jiān)督卡，出點(diǎn)后跟蹤回訪檢查；“四個(gè)堅(jiān)持”，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持對(duì)每個(gè)審計(jì)組提出廉政要求，堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)督查落實(shí)審計(jì)紀(jì)律，堅(jiān)持季度開(kāi)展紀(jì)律教育，堅(jiān)持半年分析紀(jì)律執(zhí)行情況；“五步到位”，審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)點(diǎn)前接受廉政教育到位，入點(diǎn)初向被審計(jì)單位宣傳廉政要求到位，在點(diǎn)中執(zhí)行廉政規(guī)定到位，出點(diǎn)時(shí)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)到位，離點(diǎn)后作述廉報(bào)告到位；“六書(shū)誡勉”，是指廉政要求宣傳書(shū)、紀(jì)律條規(guī)公告書(shū)、群眾反映轉(zhuǎn)達(dá)書(shū)、信訪舉報(bào)通知書(shū)、自我檢查報(bào)告書(shū)、遵紀(jì)守法勸誡書(shū)；“七項(xiàng)公開(kāi)”，推行審計(jì)職能、權(quán)限、程序、依據(jù)、紀(jì)律、聽(tīng)證、結(jié)果“七公開(kāi)”；“八不準(zhǔn)”，審計(jì)人員嚴(yán)格遵守審計(jì)機(jī)關(guān)“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律。

（三）健全保障質(zhì)量的業(yè)務(wù)規(guī)范。從審前調(diào)查到審計(jì)復(fù)核、從審計(jì)內(nèi)容到審計(jì)方式，創(chuàng)建了一套較為完備的質(zhì)量控制體系。在已有30多個(gè)地方性法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)范的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)署和省審計(jì)廳的要求，制定了《南京市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制辦法》。在財(cái)政同級(jí)審上，制定《同級(jí)財(cái)政審計(jì)工作規(guī)程》；在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)上，制定了《南京市區(qū)（縣）長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)范》、《南京市行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)范》、《南京市國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)范》和《南京市鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)范》等12項(xiàng)規(guī)范。這些制度體系的建立，有力推動(dòng)了該局審計(jì)業(yè)務(wù)工作的規(guī)范化和法制化。

（四）完善審務(wù)公開(kāi)的配套制度。不斷適應(yīng)政務(wù)公開(kāi)的形勢(shì)要求，保證審計(jì)執(zhí)法的公平、公正、公開(kāi)。通過(guò)市政府頒發(fā)了《審計(jì)結(jié)果公告制度》和《審計(jì)結(jié)果公告實(shí)施細(xì)則》。同時(shí)，在互聯(lián)網(wǎng)上建設(shè)南京市審計(jì)局網(wǎng)站和電子郵局，在局機(jī)關(guān)大廳設(shè)立了審務(wù)公開(kāi)電子觸摸屏，拓寬人民群眾知情渠道，加強(qiáng)與社會(huì)各界的溝通。此外，還出臺(tái)了《首問(wèn)負(fù)責(zé)制》、《執(zhí)法公示制》、《行風(fēng)監(jiān)督員制度》等一系列審務(wù)公開(kāi)制度。

三、創(chuàng)新人事管理，打造過(guò)硬隊(duì)伍

一是育好人才。創(chuàng)新學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)制，樹(shù)立終身學(xué)習(xí)、團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的理念。局黨組十分重視加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)工作，并及早打算、長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，把在職培訓(xùn)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期戰(zhàn)略任務(wù)來(lái)抓。2003年提出了建設(shè)學(xué)習(xí)型、廉政型、法治型、創(chuàng)新型、正氣型、服務(wù)型“六型”審計(jì)機(jī)關(guān)的新要求，把建設(shè)學(xué)習(xí)型審計(jì)機(jī)關(guān)擺在各項(xiàng)建設(shè)的首位。在所有干部職工都制定個(gè)人學(xué)習(xí)計(jì)劃的前提下，注意典型引導(dǎo)，聘請(qǐng)年紀(jì)輕且學(xué)歷較高的19名同志為“學(xué)習(xí)推進(jìn)員”。去年，該局被表彰為南京市2002～2004年度創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)先進(jìn)單位，3名干部職工被評(píng)為“南京市學(xué)習(xí)之星”。

二是用好人才。四年來(lái)，堅(jiān)持公開(kāi)、平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，通過(guò)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部競(jìng)爭(zhēng)上崗和公推競(jìng)崗方式，選拔任用了32名處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部、21名處級(jí)非領(lǐng)導(dǎo)干部、26名科級(jí)干部。為讓更多的優(yōu)秀人才獲得發(fā)展機(jī)會(huì)，2003年在全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)率先推出了首席審計(jì)師評(píng)聘制度，并首批遴選了4名首席審計(jì)師。由于審計(jì)干部素質(zhì)好、社會(huì)評(píng)價(jià)高，先后有4名處級(jí)干部走上本局市管領(lǐng)導(dǎo)崗位，向其他部門(mén)輸送處級(jí)干部10名。

三是管好人才。創(chuàng)新考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，樹(shù)立以考核論優(yōu)劣的管人導(dǎo)向。多年來(lái)實(shí)行局機(jī)關(guān)干部能績(jī)考核辦法，堅(jiān)持每月考核、逐項(xiàng)檢查、量化登記、季度通報(bào)。完善效能考核激勵(lì)機(jī)制和公務(wù)員年度考核制度，以工作業(yè)績(jī)、效率、效應(yīng)等為依據(jù)，在量化打分的基礎(chǔ)上對(duì)處室和個(gè)人進(jìn)行評(píng)比考核。科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娜耸驴己?，使干部職工?zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，千帆競(jìng)發(fā)、百舸爭(zhēng)流的局面初步形成。