稅改要方便納稅人

蘇　琳

每年的第一天，是全人類的共同節(jié)日——新年佳節(jié)，大多數(shù)人在這一天放假休息。然而對于稅務(wù)部門來說，這一天卻更加忙碌，因?yàn)檫@一天要將上一年的工作盤點(diǎn)出結(jié)果。

為了采訪國家稅務(wù)總局局長謝旭人，2004年1月1日上午11點(diǎn)，記者如約來到國家稅務(wù)總局辦公樓，卻不見謝旭人的蹤影。原來謝旭人早早就已經(jīng)來到辦公室，此時(shí)正守在信息中心的電腦旁邊，仔細(xì)察看各省市區(qū)稅務(wù)局陸續(xù)報(bào)上來的稅收收入統(tǒng)計(jì)數(shù)字。12點(diǎn)左右，全國的統(tǒng)計(jì)結(jié)果出來了。統(tǒng)計(jì)顯示，2003年全國共入庫稅款20450億元（不含關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收），增長20.3%，增加3446億元，雙雙實(shí)現(xiàn)歷史性突破。對于這個(gè)結(jié)果，謝旭人是滿意的。

但謝旭人的關(guān)注點(diǎn)很快就轉(zhuǎn)到2004年的工作。于是記者對謝旭人的訪談就從2004年的工作入題。

記者：依法治稅是依法治國方略和依法行政要求在稅收領(lǐng)域的具體體現(xiàn)，是稅收工作的靈魂。2004年在實(shí)際操作中，將如何做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究？

謝旭人：要堅(jiān)持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，正確處理依法治稅與支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系、稅收執(zhí)法與組織收入的關(guān)系，嚴(yán)格按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，真正做到規(guī)范執(zhí)法、公正執(zhí)法。

具體來說，一是要加強(qiáng)稅收的立法。加快稅收法律法規(guī)和規(guī)范性文件的制定與完善。抓緊制定和完善與稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則相配套的管理制度。對現(xiàn)行規(guī)章制度進(jìn)行清理、簡化和規(guī)范。二是規(guī)范稅收執(zhí)法。認(rèn)真執(zhí)行稅收實(shí)體法，深入貫徹稅收征管法和其他程序法。進(jìn)一步推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，加大執(zhí)法過錯(cuò)追究力度。三是認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹行政許可法。全面清理不符合行政許可法規(guī)定的稅務(wù)行政許可。四是繼續(xù)整頓和規(guī)范稅收秩序。加大稽查力度，深入開展稅收專項(xiàng)檢查，打擊各種涉稅違法活動。五是要加強(qiáng)稅收法制宣傳教育。認(rèn)真組織開展好第13個(gè)全國稅收宣傳月活動，推進(jìn)“四五”普法教育。

記者：稅制改革是當(dāng)前社會各界普遍關(guān)心的問題。請問，如何適應(yīng)形勢需要，立足工作實(shí)際，推進(jìn)各項(xiàng)稅收制度改革，為稅收事業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的體制環(huán)境？

謝旭人：要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新，適應(yīng)形勢發(fā)展，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，探索新途徑，解決新問題，不斷深化稅收改革，增強(qiáng)稅收事業(yè)發(fā)展的動力。一是按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則，有計(jì)劃分步驟地穩(wěn)步推進(jìn)中央確定的各項(xiàng)稅制改革。按照十六屆三中全會部署，落實(shí)稅制改革措施，完善稅制改革的總體方案，制定有關(guān)稅種的改革實(shí)施方案和具體征管辦法。落實(shí)出口退稅機(jī)制改革措施。深化農(nóng)村稅費(fèi)改革。在東北老工業(yè)基地八個(gè)行業(yè)實(shí)行消費(fèi)型增值稅。二是推進(jìn)稅收征管體制改革。按照強(qiáng)化管理和優(yōu)化服務(wù)的要求，適應(yīng)專業(yè)化和信息化的需要，重組稅收業(yè)務(wù)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立科學(xué)合理的崗責(zé)體系，全面推行稅收征管體制改革。在規(guī)范基層稅務(wù)部門外設(shè)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)分工。三是深化內(nèi)部管理改革。全面貫徹中央人才工作會議精神，大力推進(jìn)干部人事、勞動分配等制度改革。

記者：分步實(shí)施稅制改革的具體內(nèi)容是什么？

謝旭人：就是要按照十六屆三中全會部署，全面落實(shí)各項(xiàng)稅制改革措施。深入開展調(diào)查研究，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況，綜合考慮各方面的承受能力，完善稅制改革的總體方案，制定有關(guān)稅種的改革實(shí)施方案和具體征管辦法，增強(qiáng)可操作性。

落實(shí)出口退稅機(jī)制改革措施。要深刻認(rèn)識改革出口退稅機(jī)制，是黨中央、國務(wù)院作出的一項(xiàng)重大決策。要吃透政策，把握要領(lǐng)，認(rèn)真做好相關(guān)工作。加強(qiáng)培訓(xùn)和宣傳解釋工作，取得出口企業(yè)對改革的支持與配合。跟蹤改革實(shí)施情況，不斷完善和規(guī)范相關(guān)政策措施。

深化農(nóng)村稅費(fèi)改革。除煙葉稅目外，將在全國范圍內(nèi)取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。農(nóng)業(yè)稅的稅率全國平均降低一個(gè)百分點(diǎn)，有條件的地方可進(jìn)一步降低稅率或免征，要確保按減稅比例調(diào)減到戶。據(jù)實(shí)核減因?yàn)楹戏ㄕ髡几囟鴾p少的農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅面積，確保將核減的計(jì)稅面積落實(shí)到戶。要做好農(nóng)業(yè)稅災(zāi)歉減免工作，確保減免稅款落實(shí)到戶。

實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型等改革。先在東北老工業(yè)基地的八個(gè)行業(yè)實(shí)行消費(fèi)型增值稅，允許企業(yè)抵扣當(dāng)期新增機(jī)器設(shè)備所含進(jìn)項(xiàng)稅金。及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，抓緊設(shè)計(jì)在全國范圍內(nèi)全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅的方案。要完善管理制度，防止出現(xiàn)新的騙抵稅款漏洞。進(jìn)一步清理規(guī)范增值稅優(yōu)惠政策。研究調(diào)整消費(fèi)稅稅目，優(yōu)化納稅環(huán)節(jié)。探索調(diào)整部分行業(yè)的營業(yè)稅政策。

做好所得稅等稅種改革的準(zhǔn)備工作。要與有關(guān)部門密切配合，推進(jìn)內(nèi)、外資企業(yè)所得稅合并以及個(gè)人所得稅改革的立法工作。在全面實(shí)施所得稅改革之前，探索對計(jì)稅工資等稅前扣除項(xiàng)目進(jìn)行必要的調(diào)整。模擬開展房地合一按評估值征稅的工作，推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)。

記者：落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，加強(qiáng)減免稅管理，是發(fā)揮稅收職能作用的重要方面。稅務(wù)部門將采取哪些有效措施確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位？

謝旭人：要提高認(rèn)識，認(rèn)真貫徹國家出臺的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，絕不能因?yàn)閾?dān)心減收而對落實(shí)工作打折扣。要繼續(xù)落實(shí)促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，簡化審批手續(xù)，強(qiáng)化部門配合，層層建立責(zé)任制，加強(qiáng)督促檢查，確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位。要積極實(shí)施支持東北老工業(yè)基地振興的稅收優(yōu)惠政策，狠抓管理，做好政策實(shí)施效果、減免稅額等統(tǒng)計(jì)評估和信息反饋工作。同時(shí)，繼續(xù)落實(shí)好支持西部大開發(fā)、促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等稅收優(yōu)惠政策。要嚴(yán)肅稅制，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅，堅(jiān)決制止擅自擴(kuò)大政策執(zhí)行范圍，或不按政策規(guī)定擅自審批減免稅的行為。加強(qiáng)對開發(fā)區(qū)的稅收管理，認(rèn)真清理一些開發(fā)區(qū)違規(guī)制定的稅收優(yōu)惠政策。

記者：請問，稅務(wù)部門將如何針對薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化管理基礎(chǔ)，切實(shí)加強(qiáng)稅收征管，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率？

謝旭人：要加強(qiáng)各稅種管理。強(qiáng)化流轉(zhuǎn)稅管理，特別是鞏固、完善和提高增值稅申報(bào)納稅一窗式管理，加強(qiáng)所得稅管理，不斷改進(jìn)地方稅種的征收管理，規(guī)范和加強(qiáng)農(nóng)業(yè)稅收征管，切實(shí)加強(qiáng)涉外稅收管理，抓好個(gè)體和集貿(mào)市場稅收管理，加強(qiáng)出口退稅管理。

要狠抓稅收征管基礎(chǔ)工作。全面強(qiáng)化稅源管理，明確各類管理人員的崗位職責(zé)，確保責(zé)任到人，管理到戶。健全戶籍檔案，加強(qiáng)納稅人戶籍管理。積極開展納稅評估工作，建立科學(xué)、實(shí)用的納稅評估模型，對納稅人納稅情況進(jìn)行縱向和橫向比較，查找薄弱環(huán)節(jié)，堵塞征管漏洞。加強(qiáng)社會綜合治稅，全方位掌握稅源信息。廣泛開展稅收征管基礎(chǔ)檢查。建立切實(shí)可行的工作協(xié)調(diào)制度，加強(qiáng)國、地稅局協(xié)作配合。推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)，力爭金稅工程三期核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)取得重要突破，個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)、人事管理系統(tǒng)、紀(jì)檢監(jiān)察管理系統(tǒng)等單項(xiàng)軟件投入應(yīng)用。

要進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)。建立健全包括宣傳咨詢、申報(bào)納稅、法律救濟(jì)等內(nèi)容的納稅服務(wù)體系，進(jìn)一步完善包括限時(shí)服務(wù)、首問責(zé)任、全程服務(wù)以及文明禮貌準(zhǔn)則在內(nèi)的服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量考核評價(jià)體系，提高納稅服務(wù)水平。探索將一窗式管理理念和方法延伸到所有稅種，切實(shí)方便納稅人。徹底清理、簡并要求納稅人報(bào)送的各種報(bào)表資料，建立統(tǒng)一的電子稅源檔案庫，對納稅人的所有資料實(shí)行一戶式存儲，實(shí)現(xiàn)信息共享，方便查詢，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)網(wǎng)站建設(shè)，規(guī)范12366納稅服務(wù)熱線，發(fā)揮其在稅收宣傳、咨詢輔導(dǎo)等方面的積極作用。推進(jìn)納稅信用等級評定工作，大力開展共鑄誠信活動。